В мае 2007 г. агентство DISCOVERY Research Group завершило проведение исследования аудиторско-консалтинговых услуг в России.
По итогам 2006 года, объем рынка 150 аудиторско-консалтинговых групп увеличился на 37-39% и достиг отметки в 27-28 млрд рублей. По данным Российской коллегии аудиторов, в 2006 году на рынке работало 10-12 тыс. аудиторов.
За 2006 год сектор аудита в общей структуре рынка увеличился на 35%, практически ни в чем не уступив по своей динамике консалтингу (прирост за год 39-40%). В целом же структура рынка аудиторско-консалтинговых услуг практически не изменилась. Доля сектора аудита в общем объеме рынка аудиторско-консалтинговых услуг составила 41-42%, сектор налогового и юридического консалтинга увеличился до 18,5%, наибольший же рост показал сегмент аудиторско-консалтинговых услуг в сфере оценочной деятельности - его доля увеличилась до 11,4%.
Лидерство в объеме сегмента рынка аудита удерживает общий аудит. В 2006 году объем рынка услуг в области общего аудита вырос на 38,2%, достигнув примерно 8,3 млрд. руб. В этот период наиболее значительный рост выручки - 49% (против 44% в 2005 г.) наблюдался в секторе аудита инвестиционных компаний. Спрос был спровоцирован развитием в России рынка инвестиционных услуг. К перспективным направлениям развития специалисты относят услуги по МСФО. За 2006 год прирост этого сектора составил 86,6%.
В настоящее время верхушка мирового рейтинга аудиторских сетей в РФ поделена: помимо "большой четверки" - PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG, Ernst & Young, к крупнейшим российским компаниям - участникам сетей относятся: "БДО Юникон" (сеть BDO Int.), ЗАО "BKR-Интерком-Аудит", "Росэкспертиза" (MRI), "РСМ Топ-Аудит" (RSM Int.), ФБК (PKF), "Хорват Рус" (Horwath Int.), "Бейкер Тилли Русаудит" (Baker Tilly Int.), "Нексия Пачоли Мариллион" (Nexia Int.), Grant Thornton Trid (Grant Thornton Int.). Таким образом, в настоящее время наблюдается тенденция интеграции отечественных аудиторско-консалтинговых компаний в мировые сети.
Одной из важнейших тенденции на российском рынке аудиторско-консалтинговых услуг является формирование национальных сетей. В основном, укрупнение сетей происходит в результате экспансии московских компаний в регионы.
В целом, рынок аудита стабилизируется. Несмотря на усиление влияния компаний "большой четверки", у российских компаний есть своя ниша на рынке: например, это малые и средние предприятия. Инвестиционный климат в России стал привлекательнее и для зарубежных, и для российских инвесторов. Стабилизировались условия ведения бизнеса в России, его правового регулирования и налогообложения. Увеличился объем инвестиций. Благодаря этому сохранился рост рынка аудиторских услуг.
Аналитики прогнозируют дальнейший рост рынка аудиторско-консалтинговых услуг. По мнению экспертов рынка, рост спроса на аудиторско-консалтинговые услуги будет спровоцирован в первую очередь концентрацией аудиторского бизнеса путем создания национальных сетей, а также общим развитием российской экономики.
Цель исследования
Описать текущее состояние и перспективы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
Задачи исследования
1. Описать общую ситуацию на российском рынке аудиторско-консалтинговых услуг.
2. Определить ключевые показатели рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России:
объем рынка;
темпы роста объема рынка.
3. Определить ключевые показатели сегментов рынка аудиторско-консалтинговых услуг:
объем сегмента;
темпы роста;
прогноз развития;
тенденции и перспективы развития;
доли и темпы роста сегментов рынка.
4. Определить ключевые тенденции и перспективы развития рынка.
5. Описать благоприятные факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
6. Описать возможные барьеры входа на рынок консалтинговых услуг.
7. Описать основные условия формирования уровня цен на услуги.
8. Охарактеризовать деятельность основных отечественных и зарубежных участников рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России по следующим показателям:
выручка;
ценовая политика;
планы развития.
9. Описать основные причины и условия формирования профессиональных объединений аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов.
10. Изучить законодательно-нормативные акты об аудиторской деятельности, регулирующие отношения субъектов на рынке аудиторско-консалтинговых услуг.
Объект исследования
Российский рынок аудиторско-консалтинговых услуг
Метод сбора данных
Мониторинг материалов печатных и электронных деловых и специализированных изданий, аналитических обзоров рынка; Интернет; материалов маркетинговых и консалтинговых компаний; результаты исследований DISCOVERY Research Group.
Метод анализа данных
Традиционный контент-анализ документов.
Информационная база исследования
1. Печатные и электронные деловые и специализированные издания.
2. Ресурсы сети Интернет
3. Материалы компаний.
4. Аналитические обзорные статьи в прессе.
5. Результаты исследований маркетинговых и консалтинговых агентств.
6. Экспертные оценки.
7. Интервью с производителями и другими участниками рынка.
8. Материалы отраслевых учреждений и базы данных.
9. Базы данных Discovery Research Group.
РЕЗЮМЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ИССЛЕДОВАНИЯ 8
ЦЕЛЬ ИССЛЕДОВАНИЯ 8
ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ 8
ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ 8
МЕТОД СБОРА ДАННЫХ 9
МЕТОД АНАЛИЗА ДАННЫХ 9
ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ИССЛЕДОВАНИЯ 9
СПИСОК ТАБЛИЦ 10
СПИСОК ДИАГРАММ 11
ГЛАВА 2. ОБЪЕМ И ТЕМПЫ РОСТА РОССИЙСКОГО РЫНКА АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ 12
ГЛАВА 3. КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СЕГМЕНТОВ РЫНКА КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ В РОССИИ В 2003-2006 ГГ.: ОБЪЕМ, ТЕМПЫ РОСТА, ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ, ПЛАНЫ КОМПАНИЙ 15
§ 1. АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ 20
Общий аудит 24
Банковский аудит 27
Инвестиционный аудит 32
Аудит страховых организаций 35
§ 2. АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫЕ УСЛУГИ 38
Аудит, консалтинг и обучение по МСФО 38
Стратегический и финансовый консалтинг 48
Налоговый и юридический консалтинг 51
Оценочная деятельность 55
IT-консалтинг 58
Аутсорсинг 64
ГЛАВА 4. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ 67
Экспансия московских компаний в регионы 67
Вытеснение мелких компаний с рынка 70
Увеличение числа заказов от крупных промышленных предприятий 70
«Серый» и «черный» аудит 72
Позиционирование на рынке 72
Рост заказов на услуги в области МСФО 73
Стабилизация ситуации на рынке 73
Развитие отдельных отраслей рынка аудиторско-консалтинговых услуг 74
Укрупнение аудиторско-консалтинговых компаний 75
Взаимодействие аудиторско-консалтинговых компаний и госструктур 75
Влияние «Большой четверки» на российский рынок аудита 77
Влияние мировых аудиторских сетей на российский рынок 79
Слияния и поглощения на национальном рынке 82
ГЛАВА 5. ВАЖНЕЙШИЕ ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ 85
§ 1. БЛАГОПРИЯТНЫЕ ФАКТОРЫ 85
§ 2. НЕГАТИВНЫЕ ФАКТОРЫ 85
ГЛАВА 6. ФОРМИРОВАНИЕ И УРОВЕНЬ ЦЕН НА АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫЕ УСЛУГИ 89
ГЛАВА 7. КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРУПНЕЙШИХ АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ КОМПАНИЙ В РОССИИ 96
§ 1. КОМПАНИИ «БОЛЬШОЙ ЧЕТВЕРКИ» 96
Ernst & Young 96
PricewaterhouseCoopers 97
KPMG 99
Deloitte & Touche 100
§ 2. КРУПНЕЙШИЕ КОМПАНИИ В РОССИИ 101
БДО Юникон 101
«BKR-Интерком-Аудит» 101
«РСМ Топ-Аудит» 102
«Росэкспертиза» 102
ФБК 103
ГЛАВА 9. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА РЫНОК АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ 107
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. РЕЙТИНГ АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ ГРУПП РОССИИ ПО ИТОГАМ 2006 ГОДА 120
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ИТОГИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ АУДИТОРСКО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В 2005 Г. (TOP 50) 128
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. РЕЗУЛЬТАТЫ АНКЕТИРОВАНИЯ УЧАСТНИКОВ ВСЕРОССИЙСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ-СЕМИНАРА ПО ПРОБЛЕМАМ АУДИТА, БУХУЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 131
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. ЛИДЕРЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ РЫНКОВ АУДИТА В РОССИИ ПО ИТОГАМ 2005 Г. 133
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. ЛИДЕРЫ ВО ВСЕХ ОТРАСЛЯХ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ ПО ИТОГАМ 2005 Г. 135
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. АКГ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ В ОБЛАСТИ МСФО РАЗЛИЧНЫМ КАТЕГОРИЯМ КЛИЕНТОВ, 2005 Г. 135
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. АКГ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ В ОБЛАСТИ МСФО РАЗЛИЧНЫМ КАТЕГОРИЯМ КЛИЕНТОВ, 2006 Г. 136
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. ИТОГИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫХ КОМПАНИЙ В 2005 Г. (ТОР 50) 137
Отчет содержит 32 таблицы и 16 диаграмм.
Таблицы
Таблица 1. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области общего аудита в 2005 г.
Таблица 2. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области общего аудита в 2006 г.
Таблица 3. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области банковского аудита в 2005 г. (первый вариант)
Таблица 4. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области банковского аудита в 2005 г. (второй вариант)
Таблица 5. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области банковского аудита в 2006 г.
Таблица 6. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области инвестиционногоо аудита в 2005 г.
Таблица 7. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области инвестиционного аудита в 2006 г.
Таблица 8. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере аудита страховых организаций 2005 г. (первый вариант)
Таблица 9. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере аудита страховых организаций 2005 г. (второй вариант)
Таблица 10. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере аудита страховых организаций 2006 г.
Таблица 11. Выручка крупнейших компаний от оказания услуг в области МСФО 2005 г. (первый вариант)
Таблица 12. Выручка крупнейших компаний от оказания услуг в области МСФО 2005 г. (второй вариант)
Таблица 13. Выручка крупнейших компаний от оказания услуг в области МСФО 2006 г.
Таблица 14. Выручка крупнейших компании в области стратегического планирования и организационного развития 2005 г.
Таблица 15. Выручка крупнейших компании в сфере финансового управления 2005 г.
Таблица 16. Выручка крупнейших компании в области стратегического планирования и организационного развития 2006 г.
Таблица 17. Выручка крупнейших компании в сфере финансового управления 2006 г.
Таблица 18. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере налогового консалтинга в 2005 г.
Таблица 19. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере юридического консалтинга и хозяйственного права в 2005 г.
Таблица 20. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере налогового консалтинга в 2006 г.
Таблица 21. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в сфере юридического консалтинга и хозяйственного права в 2006 г.
Таблица 22. Выручка крупнейших компаний в сфере налогового консалтинга 2006 г., тыс. руб.
Таблица 23. Выручка крупнейших компаний в сфере юридического консалтинга в области финансового права 2006 г.
Таблица 24. Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области оценочной деятельности в 2005 г.
Таблица 25 Совокупная выручка крупнейших аудиторско-консалтинговых групп, специализирующихся на оказании услуг в области оценочной деятельности в 2006 г.
Таблица 26. Выручка крупнейших компаний в области информационных технологий: управленческий консалтинг 2005 г.
Таблица 27. Выручка крупнейших компаний в области информационных технологий: разработка и системная интеграция 2005 г.
Таблица 28. Выручка крупнейших компаний в области ИТ-консалтинга 2005 г.
Таблица 29. Выручка крупнейших компаний в области информационных технологий: управленческий консалтинг 2006 г.
Таблица 30. Выручка крупнейших компаний в области информационных технологий: разработка и системная интеграция 2006 г.
Таблица 31. Прогноз развития российского рынка консалтинга в сфере IT на ближайшие три года.
Таблица 32. Минимальные тарифы на проведение оценочных работ.
Диаграммы
Диаграмма 1. Совокупная выручка крупнейших АКГ России (без компаний "большой четверки") в 2001-2006 гг., млрд. руб.
Диаграмма 2. Доли секторов рынка аудиторско-консалтинговых услуг в 2005 г. (без компаний "большой четверки"), %
Диаграмма 3. Доли секторов рынка аудиторско-консалтинговых услуг в 2006 г. (без компаний "большой четверки"), %
Диаграмма 4. Темпы прироста выручки в разных секторах рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России 2004-2006 г., %
Диаграмма 5. Совокупная выручка 100 крупнейших компаний в области аудита и консалтинга в России в 2001-2005 гг., млрд. руб.
Диаграмма 6. Совокупная выручка 100 крупнейших компаний в области аудита в России в 2001-2006 гг., млрд. руб.
Диаграмма 7. Прибыль 100 крупнейших компаний в области аудита и консалтинга в России в 2001-2005 гг., млрд. руб.
Диаграмма 8. Прибыль 100 крупнейших компаний в области аудита в России в 2001-2006 гг., млрд. руб.
Диаграмма 9.Объем сегмента общего аудита в России в 2003-2006 гг., млн. руб.
Диаграмма 10. Доли сегментов рынка аудиторских услуг в России в 2005 г., %
Диаграмма 11. Доли сегментов рынка аудиторских услуг в России в 2006 г., млн. руб.,%
Диаграмма 12. Объем сегмента банковского аудита в России в 2003-2006 гг., млн. руб.
Диаграмма 13. Объем сегмента аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов в России в 2003-2006 гг., млн. руб.
Диаграмма 14. Объем сегмента аудита страховых организаций в России в 2003-2006 гг., млн. руб.
Диаграмма 15. Объем сегмента услуг по секторам в области МСФО в 2005-2006 г., млрд. руб.
Диаграмма 16. Темпы прироста объема сегмента аудиторско-консалтинговых услуг в области МСФО 2004-2006 г., %.
