Бизнес-план Медцентр МО

БИЗНЕС-ПЛАН

МЕДИЦИНСКИЙ ЦЕНТР В Г. ***, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Май, 2014

Оглавление

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА 7

2. СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА 9

2.1 Описание концепции медицинского центра и перечень услуг 9

2.2 Особенности организации проекта 11

2.3 Информация об участниках проекта 11

2.4 Месторасположение проекта 11

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН 12

3.1 Обзор рынка медицинских услуг в Московской области, в частности в г. Королев 12

3.2 Основные тенденции на рынке медицинских услуг 12

3.3 Анализ потребителей. Сегментация потребителей 12

3.4 Обзор потенциальных конкурентов в г. *** 12

3.5 Прогноз развития рынка 12

3.6 Ценообразование на рынке 13

4. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 14

4.1 План по персоналу 14

4.2 Организационная структура компании 15

4.3 Схема взаимодействия с контрагентами 16

4.4 План-график работ по проекту 16

4.5 Источники, формы и условия финансирования 17

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 18

5.1 Описание зданий и помещений 18

5.2 Стоимость строительных и отделочных работ 18

5.3 Описание оборудования для комплектации медицинского центра 18

5.4 Прочие технические вопросы 18

5.5 Материалы и комплектующие 19

6. ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА 22

6.1 Юридический аспект 22

6.2 Социальный аспект 23

6.3 Государственное регулирование 23

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 27

7.1 Исходные данные и допущения 27

7.2 Услуги и цены 29

7.3 Инвестиционные издержки 29

7.4 Потребность в первоначальных оборотных средствах 31

7.5 Налоговые отчисления 31

7.6 Операционные издержки (постоянные и переменные) 32

7.7 План продаж 33

7.8 Расчет себестоимости 34

7.9 Расчет выручки 34

7.10 Прогноз прибылей и убытков 34

7.11 Прогноз движения денежных средств 35

7.12 Анализ эффективности проекта 36

7.12.1 Методика оценки эффективности проекта 36

7.12.2 Показатели эффективности проекта 38

7.12.1 Чистая приведенная стоимость (NPV) 39

7.12.2 Внутренняя норма доходности (IRR) 39

7.12.3 Индекс доходности инвестиций (PI) 39

7.12.4 Срок окупаемости (PBP) 39

7.12.5 Дисконтированный срок окупаемости (DPBP) 39

7.12.6 Точка безубыточности проекта (BEP) 40

7.12.7 Иные показатели 40

7.13 Анализ рисков проекта 40

7.13.1 Варианты проекта (оптимистический, реалистичный, пессимистический) 40

7.13.1 Качественный анализ рисков 40

7.13.2 Количественный анализ рисков 41

Информация об исполнителе проекта 43

Список иллюстраций

Таблицы

Таблица 1.1. Ключевые показатели 8

Таблица 3.4. Ценовой сравнительный анализ, руб. 13

Таблица 4.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия 14

Таблица 4.2 График реализации проекта 16

Таблица 7.1. Перечень выпускаемых услуг и расценки 29

Таблица 7.2. Формирование инвестиций проекта 30

Таблица 7.3. Операционные издержки проекта 32

Таблица 7.4. Количество пациентов всего по направлениям 33

Таблица 7.5. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. 35

Таблица 7.6. Отчет движения денежных средств, тыс. руб. 36

Таблица 7.7. Ключевые показатели проекта 39

Таблица 7.10. Анализ рисков проекта 41

Таблица 7.11. Чувствительность NPV (с диаграммой) 42

Методологические комментарии к бизнес-плану

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2014-2019 гг.

Актуальность исследования – май 2014 года.

Объект и предмет исследования и бизнес-планирования

Объектом исследования является сфера частных медицинских услуг в РФ.

Предметом исследования являются открытие медицинского центра в г. ***, Московской области.

Цели и задачи бизнес-плана

Цель бизнес-планирования: обоснование эффективности открытия медицинского центра, принятие управленческих решений.

Задачи бизнес-плана:

Оценка экономической эффективности проекта;

Получение инвестиционных средств на реализацию проекта;

Оценка объема, емкости и структуры рынка;

Анализ потребителей и основных конкурентов;

Оценка тенденций и перспектив развития рынка;

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Информация «Ассоциация Частных Клиник Москвы»;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ), ОАО «РЖД»; и т.д.

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

На сегодняшний день рынок оплачиваемой населением медицинской помощи состоит из следующих сегментов: рынок ДМС, на котором продавцами выступают как частные, таки государственные клиники; «легальный» рынок платных медицинских услуг и «теневой» сектор рынка.

Доля частных клиник в России не превышает 5-10% от общего количества медицинских учреждений. В Израиле этот показатель составляет 12%, в странах ЕС — 15%, в США — 20%.

В связи с этим, эксперты прогнозируют уверенный рост доли частных клиник в РФ в ближайшие 5 - 7 лет.

Целью предлагаемого проекта организация многопрофильной клиники в городе Королев, Московская область.

Основными услугами, предоставляемыми в клинике, будут:

Первичный прием: гинекология, урология, терапевт, неврология;

Гинекология лечение;

Урология лечение;

Современная диагностика: МРТ, КТ, ультразвук;

Процедурный кабинет;

Анализы и обследования;

Косметология/ дерма косметология.

Основные характеристики проекта:

1. Организация многофункционального медицинского центра в г. Королев Московской области;

2. Объем обслуживаемых пациентов: *** чел. в день;

3. Средняя стоимость лечения в клинике(1 процедуры) – *** руб.;

4. Запуск проекта планируется на декабрь 2014 года, выход на полную мощность в 2015 году.

5. Планируемая численность персонала – *** чел.

Финансовые условия проекта:

Объем инвестиций до запуска: *** млн руб.;

Схема финансирования проекта будет следующая: 100% инвестиций собственные средства Заказчика;

В расчетной части бизнес-плана были произведены расчеты экономических показателей с горизонтом планирования 2014-2019 гг. и получены следующие результаты.

Таблица 1.1. Ключевые показатели

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Дополнительно, на основании отчетов П и У и ДДС, сформирована диаграмма изменения NPV, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Отсюда становится понятно, что проект является инвестиционно – привлекательным в контексте организации такого сложного производства, поскольку характеризуется:

1. Высоким уровнем чистого дисконтированного дохода NPV: *** тыс. руб.

2. Небольшим сроком окупаемости проекта для такого комплексного проекта: *** года.

СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

Описание концепции медицинского центра и перечень услуг

Заказчик проекта планирует открыть современный многофункциональный, оборудованный по самому современному уровню медицинский центр. Планируется оказывать самые востребованные населением платные медицинские услуги:

1. МРТ 1 .

2. КТ 2

3. Обследование УЗИ

4. Гинекология и акушерство

Основные услуги в области гинекологии включают:

• Наблюдение беременности, вынашивание;

• Лечение кровотечения, дисплазии, эрозии и прочие;

• Отклонения шейки матки;

• Лечение фибромиомы матки;

• Лечение воспаления половой сферы;

• Нарушения менструального цикла;

• Климакс;

• Контрацепция, планирование семьи;

• Репродукция (за исключением использования вспомогательных репродуктивных технологий).

5. Урология

Основными услугами отделения урологии медицинского центра будут:

• Консультация уролога;

• Урологическое УЗИ;

• Лечение пиелонефрита;

• Лечение простатита;

• Лечение уретрита;

• Лечение цистита;

• Нейрогенный мочевой пузырь;

• Лечение недержания мочи;

• Лечение эректильной дисфункции;

• Коррекция полового члена;

• Лечение мочекаменной болезни;

• Лечение мужского бесплодия;

• Микрохирургическое лечение бесплодия;

• Лечение водянки яичек;

• Лечение варикоцеле и проч.

6. Анализы и обследования

В медицинском центре можно будет пройти различные виды диагностики, медицинского обследования, в том числе:

Ультразвуковая диагностика, включая обследование сердца, сосудов и суставов;

Функциональная диагностика: электрокардиограмма (ЭКГ), суточное мониторирование ЭКГ и АД (артериальное давление);

Офтальмологическое обследование на современной аппаратуре, в том числе подбор контактных линз, автоматическая периметрия;

Урологическое обследование;

Гинекологическое обследование;

Все виды лабораторной диагностики в короткие сроки;

7. Косметология и дермакосметология

В перечень услуг включены все стандартные процедуры по уходу за лицом и телом: обертывания, чистка лица, пилинг лица, маски для кожи лица, массаж лица и др.

Услуги дермакосметолога включают: удаление бородавок, удаление вросшего ногтя лазером, удаление липом, удаление родинок, лечение целлюлита, лечение крапивницы, атопический дерматит и др.

В данный момент заказчик проекта имеет в собственности нежилое помещение 353 м2. В данный момент разрабатываются планировочные решения, точные возможности по обслуживанию пациентов и перечень медицинских услуг.

Особенности организации проекта

Выделим основные особенности проекта.

***

Информация об участниках проекта

Заказчиком и инициатором проекта является компания ООО ***

Месторасположение проекта

Местоположением медицинского центра является город ***, Московская область.

***

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Обзор рынка медицинских услуг в Московской области, в частности в г. Королев

По оценкам BusinesStat, в 2013 г оборот медицинского рынка в Московской области вырос на 49,5% и достиг *** млрд руб. Основным фактором развития рынка послужил рост доходов бюджета ОМС, который является основным сектором медицинского рынка региона: в 2013 г *** % стоимостного объема всех медуслуг оказывалось в секторе ОМС.

***

Основные тенденции на рынке медицинских услуг

Рассмотрим актуальные тенденции на рынке платных медицинских услуг:

***

Анализ потребителей. Сегментация потребителей

Для целей бизнес плана выделяются 2 основные категории потребителей:

юридические лица;

физические лица;

На основе анализа рыночных тенденций и данных основных компаний отрасли ожидается следующее соотношение продаж: до 10% продаж корпоративным клиентам («опт»), 90% остальные категории. Процентное соотношение клиентов представлено на Рисунке ниже. ***

Обзор потенциальных конкурентов в г. ***

***

Прогноз развития рынка

Эксперты едины во мнении, что рынок платных медицинских услуг будет расти в ближайшие годы, но темпы роста будут замедляться.

***

Ценообразование на рынке

Был произведен выборочный сравнительный анализ на услуги, планируемые оказывать Заказчиком, частных клиник г. *** .

Таблица 3.1. Ценовой сравнительный анализ, руб.

Источник: аналитика MegaResearch

Таким образом, становиться понятно, что ценовая политика частных клиник отличается незначительно и в целом соответствует доходам населения города. Цены на аналогичные услуги в клиниках Москвы на 15-30% дороже.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

План по персоналу

В расчетной части проекта была создана вкладка «Персонал», где отражены расходы на ФОТ предприятия.

При составлении штатного расписания были предусмотрены сотрудники по следующим структурам предприятия:

- Административно – управленческий персонал;

- Линейные специалисты неврачебных специальностей;

- Старший медицинский персонал;

- Младший медицинский персонал;

- Обслуживающий персонал.

Режим работы производства предполагается в две смены семь дней в неделю. Приведем данные по персоналу ниже в Таблице.

Таблица 4.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ФОТ в месяц составит *** руб. при *** работниках предприятия. Дополнительно было рассмотрено распределение ФОТ по структурным подразделениям предприятия. Результаты представлены ниже, на Рисунке.

Рисунок 4.1. Распределение ФОТ по подразделениям

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, основная часть ФОТ будет приходится на старший и младший медицинский персонал.

Организационная структура компании

На основании сформированного штатного расписания была разработана организационно-управленческая структура предприятия по основным подразделениям. Результаты представлены ниже на схеме.

Рисунок 4.2 . Организационная структура компании

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

По своей сути приведенная схема является линейно-функциональной. На схеме показаны линейные связи взаимодействия, отражающие иерархию предприятия. Но, в реальной работе будут также функциональные связи сотрудников из различных структур.

Схема взаимодействия с контрагентами

Корпоративное обслуживание медицинским центром юридических лиц предполагается осуществлять по договорам ДМС, заключаемых со страховыми организациями. Ведущими игроками рынка ДМС Подмосковья являются СК "Альянс", "СОГАЗ", "Согласие", Страховая группа "МСК", СК "ВТБ Страхование", "АльфаСтрахование" и другие.

Обслуживание физических лиц – пациентов после первичного осмотра предполагается на основании заключенного договора, включающего необходимый набор услуг по лечению.

План-график работ по проекту

Этапы реализации проекта приведены в Таблице ниже:

Таблица 4.2 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Начало и продолжительность работ отображаются в графическом виде на Рисунке ниже:

Источники, формы и условия финансирования

Объем инвестиций до запуска: *** млн руб. Схема финансирования проекта будет следующая: 100% инвестиций собственные средства Заказчика. Ниже приведем сформированный на основе «Инвестиций проекта». п.7.3., график инвестирования в открытие медицинского центра.

Рисунок 4.3 График инвестирования в проект, тыс.руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом будет распределена общая сумма инвестиций *** млн руб. Наибольшие вложения потребуются в период июль – ноябрь, когда необходимо будет закупать технологическое оборудование и производить СМР.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Описание зданий и помещений

Заказчик проекта имеет в собственности отдельное помещение коммерческого назначения в г. ***

Стоимость строительных и отделочных работ

В расчетную часть проекта были заложены инвестиции на СМР 4 (включая отделочные работы) медицинского центра:

- СМР основные помещения – *** млн руб.;

- СМР вспомогательные и административные помещения – *** млн руб.

Таким образом, общая сумма инвестиций на СМР составит *** млн руб.

Описание оборудования для комплектации медицинского центра

***

Прочие технические вопросы

Приложение 19 к СанПиН 2.4.4.1204-03 «Перечень необходимого оборудования процедурного кабинета»

Процедурный кабинет должен иметь:

- шкаф для инструментов и медикаментов (например, Шкаф медицинский металлический ШМ-02-МСК);

- одноразовые шприцы, термометры, тонометр (например, Тонометр CS Medica-110 Premium механический); электроотсос;

- холодильник для хранения бакпрепаратов с маркированными полками (например, Холодильник фармацевтический ХФ-250 ПОЗИС с замком);

- шкаф с набором средств противошоковой терапии;

- медицинскую кушетку (например, Кушетка медицинская смотровая КМС-"ЛАВКОР-Горское") ;

- биксы со стерильным материалом (например, Коробки стерилизационные (биксы));

- стол или шкаф для хранения медицинской документации (например, Шкаф медицинский металлический ШМ-02-МСК);

- емкости с дезинфицирующими растворами;

- бактерицидные лампы (например, Облучатель бактерицидный ОБН 150 2х30 настенный АЗОВ);

- средства противошоковой терапии.

Материалы и комплектующие

В этом разделе представлены различные медицинские расходные материалы (шприцы, перчатки хирургические, клеенка подкладная, иглы однократного применения

Медицинские перевязочные материалы (марля медицинская, марля в отрезах, бинт нестерильный, бинт нестерильный в индивидуальной упаковке, бинт стерильный, салфетка стерильная, салфетка стерильная в индивидульной упаковке, бинт гипсовый), а также:

Амниотом одноразовый;

Подушка кислородная;

Бахилы одноразовые медицинские, полиэтиленовые;

Бинты медицинские по ГОСТу;

Бинт гипсовый, медицинский гипс, полиуретановый бинт;

Бинт эластичный, бинт Мартенса;

Бинты медицинские (эконом) стерильные и нестерильные;

Браслет/набор для идентификации новорожденного;

Браслет идентификационный для взрослых: виниловый, пластиковый, термобраслет, термопринтер;

Вата медицинская;

Воздуховод медицинский полимерный;

Воронка ушная;

Губка (пластина) коллагеновая кровоостанавливающая;

Зажим для пуповины;

Зеркало гинекологическое, гинекологический набор, ректальное зеркало, зеркало гортанное;

Зеркало носовое, гортанное;

Зонд желудочный ПВХ с РКП длина 110/125 см. СН-06-34;

Зонд урологический тип "А", "В", "С", "D", "Е", "F";

Зонд назогастральный питательный одноразовый стерильный;

Катетер аспирационный СН-06-20 с вакуум контролем типа "Капкон"/"Вакон"- 40/50/60 см.;

Катетеры мочеточниковые рентгеноконтрастные;

Катетер Пеццера, Малекота;

Катетер подключичный;

Катетер пупочный;

Катетер урологический Нелатона мужской и женский СН-6-20, одноразовый;

Катетер Фолея;

"Квотлан" гель, салфетки;

Лейкопластыри медицинские;

Марля медицинская;

Перчатки медицинские смотровые латексные, нитриловые, виниловые - опудренные и неопудренные, стерильные и нестерильные;

Перчатки медицинские хирургические опудренные и неопудренные, стерильные и нестерильные;

Презервативы для УЗИ, презерватив;

Палочка тампон стерильная и нестерильная. Тупферы;

Пинцет стерильный медицинский;

Салфетки медицинские марлевые, спиртовые, антисептические, антибактериальные, противовирусные;

Стаканчик для приема лекарств 30 мл;

Трубка трахеостомическая стерильная с манжетой и без манжеты;

Трубка эндотрахеальная;

Шпатель медицинский стерильный и нестерильный;

Шприцы медицинские.

ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Юридический аспект

Главным юридическим аспектом законной деятельности медицинского центра является наличие у лечебного учреждения необходимых лицензий.

Положение о лицензировании медицинской деятельности, утвержденное постановлением Правительства РФ от 4 июля 2002 года № 499, устанавливает следующие условия, необходимые для получения лицензии:

1) Наличие у соискателя лицензии (лицензиата) принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании соответствующих помещений.

2) Наличие соответствующих организационно – технических условий и материально – технического оснащения, включая оборудование, инструменты, транспорт и документацию, обеспечивающих использование медицинских технологий, разрешенных к применению Министерством здравоохранения Российской Федерации.

3) Наличие и содержание в работоспособном состоянии средств противопожарной защиты (пожарной сигнализации и пожаротушения), противопожарного водоснабжения и необходимого для ликвидации пожара расчетного запаса специальных средств, а также наличие плана действий персонала на случай пожара.

4) Для юридического лица, помимо соответствующего положения в уставных документах, свидетельствующего о возможности оказания платных медицинских услуг, необходимо наличие в штате работников (врачей, среднего медицинского персонала, инженерно – технических работников и др.), имеющих высшее или средне – специальное, дополнительное образование и специальную подготовку, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, а также наличие у руководителя лицензиата и (или) уполномоченного им лица высшего специального образования и стажа работы по лицензируемой деятельности (по конкретным видам работ и услуг, предусмотренным номенклатурой) не менее 5 лет.

Для индивидуального предпринимателя требуется наличие высшего или среднего медицинского образования, дополнительного образования и специальной подготовки, соответствующих требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, и стажа работы по лицензируемой деятельности не менее 2 лет.

5) Повышение не реже 1 раза в 5 лет квалификации работников юридического лица, осуществляющих медицинскую деятельность, а также индивидуального предпринимателя.

6) Письмом Минздрава от 28 апреля 2003 года № 2510/4460-03-32 «Об отчетности негосударственных медицинских учреждений» установлено, что при лицензировании медицинской деятельности требуется включать в лицензионные требования и условия ведение учетной и отчетной документации по утвержденным Минздравом и Госкомстатом формам в соответствии с разрешенными лицензиату работами и услугами с последующим предоставлением отчетов в установленные сроки в органы управления здравоохранением субъектов Российской Федерации.

Корпоративное обслуживание медицинским центром юридических лиц предполагается осуществлять по договорам ДМС, заключаемых со страховыми организациями. Ведущими игроками рынка ДМС Подмосковья являются СК "Альянс", "СОГАЗ", "Согласие", Страховая группа "МСК", СК "ВТБ Страхование", "АльфаСтрахование" и другие.

Социальный аспект

Рассмотрим социальный аспект создания медицинской клиники.

1. При создании клиники будет создано *** рабочих мест. для специалистов Королева и других близлежащих городах.

2. Посещаемость медицинской клиники составит *** пациентов в день.

3. По ходу своей деятельности предприятие будет платить *** млн руб. совокупных налоговых отчислений в местный, региональный и федеральные бюджеты РФ.

Государственное регулирование

Проблема взаимодействия государства и частного здравоохранения многогранна, и одной из граней ее выступает государственно-частное партнерство.

В случае со здравоохранением такое партнерство создает возможности повышать уровень здоровья, сохранять социальную стабильность в обществе, повышать качество медобслуживания до уровня мировых стандартов, оптимизировать государственные расходы и минимизировать структурные диспропорции, тем самым выступая действенным инструментом при реформировании здравоохранения.

Основными формами государственно-частного партнерства в российском здравоохранении на данном этапе являются следующие:

− создание новых частных медицинских центров при содействии государства;

− передача инвестору территориально выгодно расположенных зданий медицинских учреждений с условием строительства новых зданий для этих медицинских учреждений в других местах;

− реконструкция зданий для перемещения в них медицинских учреждений из других зданий, привлекательных для частных инвесторов;

− реорганизация государственных медицинских учреждений в акционерные общества с государственным капиталом и возможным последующим созданием совместного государственно-частного предприятия с участием частного инвестора.

Кроме того, бизнес может создавать системы банков крови, центры диализа, службы скорой медицинской помощи вблизи дорог для оказания экстренней специализированной помощи при дорожном травматизме и многое другое.

Взаимодействие государства и частного бизнеса в здравоохранении может проявляться в непосредственном участии частных медицинских организаций в оказании бесплатной для населения медицинской помощи, например, подключение частных медицинских организаций к реализации территориальной программы ОМС; оказание бесплатной для населения помощи в рамках государственного заказа.

Частные клиники и система обязательного медицинского страхования

Наиболее приемлемой формой участия частных клиник в бесплатном обслуживании населения является их интеграция в систему ОМС, тем более, что поэтапное реформирование системы ОМС и здравоохранения предусматривает возможность вхождения частных медицинских организаций в систему обязательного медицинского страхования начиная с 2012 года. Для вхождения в систему ОМС частные структуры должны подать уведомление о своем желании в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Но, несмотря на это, пока частная медицина слабо интегрируется в ОМС. Это объясняется рядом причин:

– коммерческие медицинские организации, как правило, рассматривают работу в системе ОМС как неэффективную составляющую своей деятельности, и связано это с тем, что за счет средств обязательного медицинского страхования обычно возмещаются только основные статьи расходов (сюда не входят затраты по содержанию зданий, приобретению и обслуживанию оборудования т. п.);

– негосударственные клиники предпочитают наличные деньги;

– некоторые руководители частных организаций открыто заявляют, что не хотели бы смешивать состоятельных пациентов и пациентов, которые привыкли получать бесплатную помощь;

– работники негосударственных медицинских организаций считают расценки ОМС на дорогостоящие исследования заниженными на 20−30% от рыночной стоимости.

Необходимо учитывать эти проблемы при стимулировании участия частного бизнеса в системе обязательного медицинского страхования.

Еще одной формой участия частных клиник в оказании бесплатной медицинской помощи населению может выступать государственный заказ. Практика показывает, что государственные и муниципальные учреждения получают бюджетные средства напрямую по смете (вне конкурса), а при проведении конкурсного распределения имеют преимущества по предлагаемым ценам, поскольку не включают в свои расходы несколько статей.

Для эффективной реализации государственного заказа необходимо учитывать все существующие недоработки и устранять их путем уравнивания условий при конкурсном распределении средств, а именно, включением некоторых (ранее не учитываемых статей расходов, таких как амортизация, коммунальные и др.) в калькуляцию.

Практика взаимодействия частных и бюджетных медицинских организаций

В рамках государственно-частного партнерства внимания заслуживает практика взаимодействия частных медицинских организаций с бюджетными медицинскими учреждениями. Некоторые авторы классифицировали эти взаимоотношения и выделили несколько вариантов:

1) содействие бюджетным учреждениям в организации ими медицинской помощи, как платной, так и бесплатной;

2) использование временно свободных мощностей бюджетных учреждений;

3) привлечение в государственные организации дополнительных материальных ресурсов;

4) привлечение в государственное учреждение дополнительных трудовых ресурсов;

5) выравнивание возможностей и условий предоставления платных услуг (замена платных услуг, оказываемых бюджетными лечебно-профилактическими учреждениями на оказание услуг частными организациями на базе этого же учреждения).

В рамках каждого варианта можно обозначить наиболее целесообразные схемы взаимодействия; в самом общем виде они могут быть сведены к следующему:

а) помощь в оказании определенных видов медицинской помощи бюджетным организациям в случае, когда у них отсутствует оборудование, необходимые кадры и т. п.;

6) привлечение в государственные лечебные учреждения дополнительных коммерческих пациентов;

в) продажа отдельных видов медицинских услуг частным клиникам;

г) оказание коммерческими организациями пациентам бюджетных ЛПУ дополнительных услуг;

д) оказание бюджетным учреждениям информационных, справочных, аналитических прочих услуг.

Таким образом, потенциал государственно-частного партнерства в здравоохранении значителен: взаимодействие экономически заинтересованных партнеров, дополнительные источники инвестиций, расширение инновационных возможностей и многое другое.

Актуальные задачи по здравоохранению Правительства Московской области на период с 2014 до 2015 года

1. Обеспечение реализации Московской областной Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи;

2. Осуществление мероприятий по реализации Федерального закона Российской Федерации от 21.11.2011г. № 323-ФЭ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»;

3. Осуществление мероприятий по реализации Федерального закона от 29.11.2010г. № 326-ФЭ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» здравоохранением г. Королёва;

4.Осуществление мероприятий по реализации Федерального закона от 29.11.2010г. № ЗП-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в РФ» в лечебно-профилактических учреждениях г. Королёва;

5.Оптимизация сети лечебно-профилактических учреждений;

6.Развитие стационарзамещающих технологий в лечебно-профилактических учреждениях города;

7.Оптимизация работы станции скорой медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования, направленной на уменьшение количества безрезультатных выездов;

8.Развитие оказания специализированной медицинской помощи жителям г. Королёва;

9.Совершенствование организации медицинской помощи девушкам, женщинам, беременным и родильницам с целью профилактики осложнений беременности и родов;

10.Дальнейшее совершенствование профессиональной подготовки медицинских кадров в лечебно-профилактических учреждениях города;

11.Повышение устойчивости функционирования учреждений здравоохранения в условиях чрезвычайных ситуаций и в особый период.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Исходные данные и допущения

Допущения о ценах

Для целей проекта были проанализированы цены на услуги медицинских центров в РФ.

Для простоты расчётов цены были приведены к средним показателям по каждому виду услуг.

Допущения об инвестиционных издержках

Для определения суммы первоначальных затрат был проанализирован весь производственный процесс, в соответствии с которым подобрано оборудование и рассчитаны затраты на аренду помещения.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

 затраты на текущую деятельность;

 затраты на продвижение услуг;

 административные затраты;

 фонд оплаты труда сотрудников предприятия;

 обслуживание заемных средств и долговых обязательств;

 прочие затраты.

Потребность в первоначальных оборотных средствах рассчитана на основе текущих затрат за весь период деятельности, когда показатели чистой прибыли имеют отрицательное значение.

Допущения о налоговых отчислениях

Для целей проекта было решено использовать основную систему налогообложения. Начисление налога планируется производить по схеме (Доходы-Расходы)*20%. Также предприятие уплачивает социальные отчисления по заработной плате сотрудников в размере 30 % от суммы заработной платы.

Выплаты по НДС, амортизация, налог на имущество в рамках проекта учитывались и представлены в расчетной части проекта.

Касаемо амортизации здания и техники, условия формировались согласно требованиям о начислении амортизации НК РФ.

Допущение о планах продаж

Планы производства услуг основаны на планах реализации. Для расчета планов продаж использованы допущения о полной нагрузке предприятия с максимальным значением в 100%. выход на плановое значение происходит постепенно, начиная примерно с 70% загрузки производства.

Допущение о ставке дисконтирования

В проекте была принята ставка дисконтирования 12% в год. Ниже приведем обоснование расчета данного показателя.

Метод кумулятивного построения основан на суммировании безрисковой ставки дохода и надбавок за риск инвестирования в оцениваемое предприятие. Метод наилучшим образом учитывает все виды рисков инвестиционных вложений, связанных как с факторами общего для отрасли и экономики характера, так и со спецификой оцениваемого предприятия. Расчёты производят по формуле:

где r – ставка дисконтирования; rб – базовая (безрисковая или наименее рискованная) ставка; Ri – премия за i-вид риска; n – количество премий за риск. Представим ниже расчет по данной методологии.

Рисунок 7.1. Расчет ставки дисконтирования

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

*MOSPRIME 6M на 28.04.2014 5

Таким образом, экспертный расчет ставки дисконтирования составил 12% годовых.

Услуги и цены

Номенклатура производимых клиникой услуг была определена исходя из принятого Заказчиком плана развития медицинского центра. Представим ниже номенклатуру услуг и отпускные цены.

Таблица 7.1. Перечень выпускаемых услуг и расценки

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, основными направлениями деятельности медицинского центра будут: первичный прием, консультирование пациентов; лечение(гинекология); проведение анализов и обследований; современная диагностика(МРТ, КТ, ультразвук).

Таким образом, исходя из представленных цен на услуги, и были рассчитаны доходы предприятия.

Инвестиционные издержки

В расчетной части сформирован перечень инвестиций в проект.

Первоначально все инвестиционные вложения в проект были разделены по следующим категориям:

- Предварительные работы;

- СМР;

- Основное технологическое оборудование;

- Лабораторное оборудование;

- Инструменты, инвентарь для работы;

- Мебель, внутренне оснащение центра;

- Компьютеры, оргтехника мед. центра;

- Лицензирование деятельности;

- Непредвиденные расходы;

- Первоначальный оборотный капитал.

Получившиеся результаты расчетов представлены ниже в Таблице.

Таблица 7.2. Формирование инвестиций проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, с учетом необходимости формирования первоначальных оборотных средств, инвестиции в проект составят *** млн рублей. Далее, на основании вышеприведенной Таблицы сформирована диаграмма распределения инвестиций по категориям, представленная ниже в Рисунке.

Рисунок 7.2.Распределение инвестиций проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наибольшую часть всех необходимых инвестиций составят инвестиции в основное технологическое оборудование *** % от общего количества инвестиционных вложений в проект.

Потребность в первоначальных оборотных средствах

Проектом была учтена потребность в формировании первоначальных оборотных средств проекта, которые включили в себя:

***

Таким образом, общая сумма первоначальных оборотных средств при запуске производства составила *** млн руб.

Налоговые отчисления

Налоги в операционной деятельности

По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. НДС – налог на добавленную стоимость - 18%. Начисляется и уплачивается ежеквартально.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

2. Налог на имущество - 2,2% .Уплачивается по итогам года. Налоговой базой в данном случае является остаточная стоимость имущества предприятия. В расчетной части бизнес-плана для каждого года реализации проекта рассчитана амортизация, далее сформирована остаточная стоимость имущества предприятия, и, таким образом, определен налог на имущество.

3. Налог на прибыль предприятия - 20%. Уплачивается ежеквартально. Налоговой базой для определения налога является сумма поступивших доходов за минусом суммы произведенных расходов. Налог на прибыль показан в отчете прибылей и убытков.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

4. Социальные налоги. Уплачиваются в бюджет ежемесячно. Исчисляются от сумм окладов сотрудников. В случаях, когда годовой доход сотрудника менее 641 000 руб., это 30% от оклада. Если же сотрудник получает годовой доход более 641 000 руб., общая процентная ставка социальных налогов составляет 10% от оклада.

Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

Операционные издержки (постоянные и переменные)

В расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных расходов в операционной деятельности предприятия.

Все текущие издержки были распределены на постоянные и переменные и далее по категориям:

- Административные;

- Общехозяйственные;

- Сбытовые;

- Себестоимость (переменные издержки).

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 7.3. Операционные издержки проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, сумма операционных издержек (в первый полный год работы) в 2015 году составит *** млн руб.

Была рассмотрена структура операционных издержек, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 7.3.Распределение операционных издержек

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, *** % всех операционных расходов предприятия будет приходится на себестоимость производства услуг клиники, а именно расходные материалы.

План продаж

При формировании плана продаж учитывался фактор сезонности, количества пациентов медицинского центра, а также распределение основных услуг клиники, представленных в п.7.2. «Услуги и цены». Причем сезонность была заложена немного разная для периода 2015-2016 гг и для периода 2017-2019гг. Представим сезонность работы медицинской клиники ниже на Рисунке.

Рисунок 7.4.Сезонность работы клиники 2015-2016 гг.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как мы можем видеть, работа клиники не будет подвержена резким сезонным колебаниям. Менее посещаемый месяц январь будет иметь 70% загрузку.

Таким образом, была сформирована загрузка посещения медицинского центра по направлениям, вкладка «План производства» расчетной части проекта. Данные представлены ниже в Таблице.

Таблица 7.4. Количество пациентов всего по направлениям

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, в проекте учтены два этапа деятельности медицинского центра

- первый этап «Становления и вхождения в рынок» - 2015-2016 гг.;

- второй этап «Уверенной стабильной работы» - 2017-2019 гг.

Расчет себестоимости

Себестоимость функционирования медицинского центра была сформирована на основе общепринятой нормы расходных материалов на процедуру: усреднено приняли *** руб./процедура. ***

Расчет выручки

На основании сформированного плана продаж услуг клиники, а также учитывая цены на продукцию приведенные в п. 7.2. «Номенклатура и цены», были определены объемы выручки предприятия. Представим данные ниже на Рисунке.

Рисунок 7.5. Объемы выручки, млн руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, объем выручки для стартового 2015 года составит *** млн руб., для 2019 года этот показатель будет составлять *** млн руб.

Ниже на Рисунке рассмотрим структуру выручке по выпускаемым видам продукции.

Рисунок 7.6. Структура выручки предприятия, в %

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наибольшую долю в структуре выручки медицинской клиники будут составлять услуги современной диагностики.

Прогноз прибылей и убытков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 7.5. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, данный проект будет иметь чистую прибыль ***

Прогноз движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 7.6. Отчет движения денежных средств, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как растет показатель NPV и как окупаются инвестиции проекта.

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже на Рисунке.

Рисунок 7.7. Изменение NPV по ходу реализации проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как меняется NPV проекта: с - *** млн руб. в момент запуска клиники до *** млн руб. по итогам 2019 года.

Анализ эффективности проекта

Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

 (1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

 (3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

 (4)

Значения PI: Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

 (5)

дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Показатели эффективности проекта

Итак, на основе отчетов П и У и ДДС в расчетной части была сформирована таблица ключевых показателей проекта.

Таблица 7.7. Ключевые показатели проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

Чистая приведенная стоимость (NPV)

Получившийся показатель NPV *** тыс. руб., несомненно, говорит об успешности бизнес-проекта.

Внутренняя норма доходности (IRR)

При проведении расчета внутренняя норма доходности IRR = *** %, что говорит о высоком уровне доходности данного инвестиционного проекта.

Индекс доходности инвестиций (PI)

Получившийся индекс доходности PL= ***. Это означает, что каждый вложенный рубль в проект принесет *** рубля сверх инвестиций за рассматриваемый срок реализации проекта с учетом механизма дисконтирования.

Срок окупаемости (PBP)

Срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет *** года.

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

Дисконтированный срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет *** года.

Точка безубыточности проекта (BEP)

В расчетной части была определена точка безубыточности проекта. Определялась она по отношению к показателям отчета П и У за 2015 год, как первый полный год работы предприятия с прибылью.

Рисунок 7.8. Определение точки безубыточности по выручке

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, предприятие начинает работать с прибылью при объеме выручки в *** % от показателя 2015 года, а именно с отметки *** млн руб. выручки в год.

Это соответствует посещению медицинского центра *** посетителями в день.

Иные показатели

Рентабельность продаж по операционной деятельности получилась равной *** %, что является средним показателем для данного сегмента рынка.

Анализ рисков проекта

Варианты проекта (оптимистический, реалистичный, пессимистический)

Были рассмотрены 3 варианта развития проекта (оптимистический, реалистичный, пессимистический). Принимаем базовый вариант в расчетной части, результаты которого представлены в п.6.11 как реалистичный вариант проекта. Далее рассмотрим остальные варианты.

***

Качественный анализ рисков

В своей деятельности предприятие сталкивается с высокой рыночной неопределенностью и разнообразными рисками, которые при определенных обстоятельствах могут отразиться на результатах его деятельности. Был произведен анализ рисков по трем основным для данной сферы бизнеса видам: производственные, финансовые и рыночные риски.

Таблица 7.8. Анализ рисков проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

По мнению экспертов компании Megaresearch , в данном бизнес-плане наиболее опасным риском будут являться риски:

- ***.

Количественный анализ рисков

Был произведен анализ чувствительности проекта.

При определении анализа чувствительности проекта были проанализированы три важнейших параметра проекта:

- Влияние количества пациентов на NPV;

- Влияние изменения отпускных цен на NPV;

- Влияние уровня операционных издержек на NPV.

Чувствительность NPV к изменениям этих параметров представлена ниже.

Таблица 7.9. Чувствительность NPV (с диаграммой)

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как можно понять из представленной после Таблицы диаграммы, наиболее чувствительно NPV реагирует на изменение уровня операционных издержек. Наименее чувствительно из трех рассматриваемых параметров NPV реагирует на изменение количества пациентов клиники.