Бизнес-план Организация центра лабораторной диагностики

Бизнес план

Организация центра лабораторной диагностики

Август, 2017 г.

Оглавление

Оглавление 2

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки) 4

Приложения (таблицы) 5

Методологические комментарии к бизнес-плану 6

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА 8

2. СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА 11

2.1 Описание общей концепции проекта 11

2.2 Описание услуг и видов лабораторной диагностики 11

2.3 Информация об участниках проекта 12

2.4 Месторасположение диагностического центра 12

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН 13

3.1. Обзор рынка услуг лабораторной диагностики в Москве 13

3.2. Анализ потребителей в регионе. Сегментация потребителей. 19

3.3. Обзор потенциальных конкурентов в Москве 21

3.4. Цены на услуги 24

3.5. Прогноз развития рынка 25

4. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 26

4.1 План по персоналу 26

4.2 План-график работ по проекту 27

4.3 Источники, формы и условия финансирования 29

4.4 Описание процесса оказания услуг 29

4.5 Продажа франшиз. Требования, расчет стоимости франшизы 30

5. ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА 31

5.1 Юридический аспект организации диагностического центра (регистрация, разрешительные документы) 31

6. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 32

6.1 Описание помещения диагностического центра. Стоимость ремонтных работ, аренды 32

6.2 Описание оборудования диагностического центра 32

6.3 Сырье, расходные материалы, комплектующие 34

6.4 Прочие технологические вопросы 35

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 36

7.1 Исходные данные и допущения 36

7.2 Услуги и цены 38

7.3 Инвестиционные издержки 38

7.4 Потребность в первоначальных оборотных средствах 40

7.5 Налоговые отчисления 40

7.6 Операционные издержки (постоянные и переменные) 42

7.7 План продаж 44

7.8 Расчет выручки 44

7.9 Прогноз прибылей и убытков 45

7.10 Прогноз движения денежных средств 46

7.11 Анализ эффективности проекта 47

8. АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА 52

8.1 Количественный анализ рисков 52

8.2 Качественный анализ рисков 52

8.3 Точка безубыточности проекта 54

9. ПРИЛОЖЕНИЯ 57

9.1 Отчет о движении денежных средств (по месяцам) 57

Информация об исполнителе проекта 58

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки)

Рисунок 1.1 Требуемый объем инвестиций 9

Рисунок 1.2 График NPV проекта 10

Рисунок 3.1 Число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в целом по России, млн. ед. 14

Рисунок 3.2 Число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в Москве, млн. ед. и её доля от общего числа зарегистрированных заболеваний в России, % 14

Рисунок 3.3 Объем рынка платных медицинских услуг в Москве за 2011-2017 (оценочно) гг., млрд. руб. 15

Рисунок 3.4 Структура рынка платных медицинских услуг по специализации (в стоимостном выражении), % 16

Рисунок 3.5 Структура рынка коммерческой медицины в Москве, % 17

Рисунок 3.6 Доля зарегистрированных больных в Москве в 2016 г по отношению к общему числу зарегистрированных больных в России, % 19

Рисунок 3.7 Структура дохода диагностических лабораторий от юридических и физических лиц, % 20

Рисунок 3.8 Структура дохода диагностических лабораторий в Москве с разбивкой по видам исследований, % 21

Рисунок 4.1 График реализации проекта 28

Рисунок 7.1 Структура инвестиций в проект, % 40

Рисунок 7.2 График NPV проекта 48

Рисунок 8.1 График точки безубыточности 56

Приложения (таблицы)

Таблица 1.1 График реализации проекта 8

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели 9

Таблица 2.1 Перечень услуг диагностической лаборатории 11

Таблица 3.1 Основные игроки рынка диагностических лабораторных услуг в Москве 22

Таблица 3.2 Популярные лабораторные исследования в Москве 24

Таблица 4.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия, тыс. руб. 26

Таблица 4.2 График реализации проекта 27

Таблица 4.3 Суть предложения по франчайзингу диагностической лаборатории 30

Таблица 6.1 Структура помещений проектируемого центра лабораторной диагностики 32

Таблица 6.2 Перечень основного оборудования центра лабораторной диагностики 33

Таблица 6.6 Расходные материалы для оказания медицинских услуг 34

Таблица 6.7 Стоимость приобретения ПО для центра лабораторной диагностики 35

Таблица 7.1. Определение стоимости собственного капитала 37

Таблица 7.2. Определение ставки дисконтирования 37

Таблица 7.3 Услуги и цены 38

Таблица 7.4 Инвестиционные издержки проекта, тыс. руб. 38

Таблица 7.5 Налоговое окружение при УСН 41

Таблица 7.6 Налоговые выплаты, тыс. руб. 41

Таблица 7.7 Постоянные издержки, тыс. руб. 42

Таблица 7.8 Переменные издержки, тыс. руб. 42

Таблица 7.9 План продаж по годам, шт 44

Таблица 7.10 План выручки в по годам, тыс. руб. 44

Таблица 7.11 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. 45

Таблица 7.12 Прогноз движения денежных средств, тыс. руб. 46

Таблица 7.13 Показатели эффективности инвестиций 47

Таблица 8.1 Анализ чувствительности 52

Таблица 8.2 Основные риски проекта 53

Таблица 8.3. Расчет точки безубыточности, тыс. руб. 55

Методологические комментарии к бизнес-плану

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2017-2023 гг.

Объект и предмет исследования и бизнес-планирования

Объектом исследования является организация центра лабораторной диагностики в г. Москва.

Предметом исследования является отрасль лабораторной диагностики.

Цели и задачи бизнес-плана

Цель бизнес-планирования: оценка экономической эффективности и целесообразности открытия центра лабораторной диагностики в г. Москва.

Задачи бизнес-планирования:

Оценка экономической эффективности проекта;

Обоснование инвестиционных средств на реализацию проекта;

Оценка объема, емкости и структуры рынка;

Анализ потребителей и основных конкурентов;

Оценка тенденций и перспектив развития рынка;

Источники информации

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации. При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Используемые сокращения

ФСГС РФ - Федеральная Служба Государственной Статистики Российской Федерации;

ФНС – Федеральная налоговая служба.

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Настоящий проект представляет собой план организации центра лабораторной диагностики в г. Москва.

Инициатором проекта является Общество с ограниченной ответственностью «...».

Идея создания центра лабораторной диагностики преследует три цели:

Создание высокорентабельного предприятия;

Получение прибыли;

Удовлетворение потребительского спроса на лабораторные услуги.

Место реализации проекта – г. Москва.

Необходимая площадь помещения – … кв. м.

Режим работы – 7 дней в неделю.

Штат – … человек, в том числе медицинского персонала – … человека.

График реализации проекта приведен в таблице ниже.

Таблица 1.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Инвестиции

Объем инвестиционных вложений в реализацию проекта составляет .. . руб . Период окупаемости рассматриваемого проекта составляет … с учетом дисконтирования.

Рисунок 1.1 Требуемый объем инвестиций

Подготовительные работы

Собственные средства

100% от инвестиций

... руб.

... руб.

... руб.

Подготовка помещения

Требуемый

объем инвестиций

... руб.

Закупка оборудования

... руб.

…. руб.

Дополнительные расходы

Источник: расчеты MegaResearch

Основные финансовые показатели по проекту представлены в таблице ниже.

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели

Источник: расчеты MegaResearch

* Определение понятий финансовых показателей представлено в разделе 7.11 данного бизнес-плана.

На рисунке ниже показан график NPV проекта по годам его реализации.

Рисунок 1.2 График NPV проекта

Источник: расчеты MegaResearch

По данным исследования видно, что проект является выгодным. Чистый дисконтированный доход проекта на 2023 год составит ... руб.

СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

Описание общей концепции проекта

Настоящий проект рассчитывает организацию центра лабораторной диагностики в г. Москва. Коммерческая диагностическая лаборатория будет организована на базе франшизы ... Лаборатория ... обладает высокотехнологичным лабораторным оборудованием и высококвалифицированным персоналом для проведения различных медицинских исследований (бактериологических, биохимических, гематологических, гормональных, иммунологических и др.).

Будет заключен договор о сотрудничестве, в рамках которого биоматериал клиентов проектируемого центра лабораторной диагностики будет исследоваться в лабораториях ...а в установленный срок.

Основной идеей организации центра лабораторной диагностики является создание высокорентабельного предприятия, которое будет приносить прибыль и удовлетворять спрос потребителей.

Планируемая коммерческая лаборатория будет иметь следующие преимущества перед конкурентами:

Высококачественное диагностическое оборудование лабораторий ...;

Квалифицированный медицинский и административный персонал;

Доверие населения к известной компании ...;

Конкурентные цены на услуги лаборатории.

Описание услуг и видов лабораторной диагностики

В рамках данного проекта в центре лабораторной диагностики будут оказываться услуги по взятию биоматериала для его последующего исследование в лабораториях ...

Ниже приведены виды услуг:

Таблица 2.1 Перечень услуг диагностической лаборатории

Источники: данные Инициатора проекта

Информация об участниках проекта

…

Месторасположение диагностического центра

...

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Обзор рынка услуг лабораторной диагностики в Москве

Под диагностическими услугами подразумевается процесс обследования больного с помощью лабораторных и инструментальных средств с последующим выявлением заболеваний внутренних органов, крови и т.д. При заболевании человек должен пройти обследование для постановки точного диагноза и назначения эффективного лечения. Диагностические услуги напрямую связаны с заболеваемостью населения, поэтому для определения объема оказываемых диагностических лабораторных услуг для начала необходимо определить заболеваемость населения в исследуемом регионе.

Заболеваемость населения характеризуется числом случаев заболеваний, выявленных в течение года при обращении в лечебно-профилактические учреждения или при профилактическом осмотре.

На сегодняшний день в России особенностями состояния здоровья являются:

рост социально обусловленной инфекционной патологии (туберкулёз, ВИЧ и др.); снижение или стабилизация уровня инфекционной заболеваемости (дифтерия, скарлатина и др.);

высокие показатели смертности трудоспособного населения, в основном за счет травм, отравлений и несчастных случаев;

увеличение удельного веса патологии, характерной для лиц старшего возраста.

Заболеваемость населения ‑ комплексное понятие, которое включает в себя показатели, характеризующие уровень разных заболеваний и их структуры среди всего населения или отдельных его групп на данной территории.

В среднем по России число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в 2016 г. увеличилось по сравнению с 2011 г. на **%.

Ниже на рисунке изображено число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, по всей России.

Рисунок 3.1 Число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в целом по России, млн. ед.

Источник: Данные Минздрава России, расчет Росстата, анализ MegaResearch

Как видно из рисунка, число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни ежегодно увеличивается в среднем на **%. Аналогичная ситуация складывается и в Москве. Рост числа зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в среднегодовом значении на **% выше, чем в целом по России. Данный факт может быть объяснен как плохой экологией, так и более напряженным образом жизни у жителей Москвы по сравнению с гражданами из других регионов.

Рисунок 3.2 Число зарегистрированных заболеваний у больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, в Москве, млн. ед. и её доля от общего числа зарегистрированных заболеваний в России, %

Источник: Данные Минздрава России, расчет Росстата, анализ MegaResearch

Как видно из рисунка, количество заболеваний ...

На сегодняшний день эксперты отрасли здравоохранения отмечают ...

Среди всех видов заболеваний, в том числе установленные впервые, наиболее распространенными считаются заболевания …

В России существует 2 вида медицины – государственная и частная. Государственная медицина считается «бесплатной» и финансируется из федерального и местного бюджетов, которые в свою очередь формируются за счет перечисления налогов работающих граждан как государственных, так и коммерческих предприятий. На сегодняшний день частная медицина в России работает в жестких условиях. Одним из сдерживающих факторов является жесткое государственное регулирование и контроль. Организация любой медицинской деятельности возможна только после получения лицензии, а этому предшествует огромное количество экспертиз, комиссий, согласований. При этом имеется положение о лицензировании медицинских учреждений, но нет закона о платной медицинской помощи. Поэтому деятельность коммерческих медицинских центров подпадает под действие Закона о защите прав потребителей.

Размер рынка платных медицинских услуг в России в 2016 году составил ... рублей. Темпы роста рынка по разным источникам варьируются от **% в год. Наибольший объем платных медицинских услуг приходится на … федеральный округ и составляет **%, в том числе на Москву приходится **%.

Ниже на рисунке представлен объем рынка платных медицинских услуг за период 2011-2017 (оценочно) гг.

Рисунок 3.3 Объем рынка платных медицинских услуг в Москве за 2011-2017 (оценочно) гг., млрд. руб.

Источник: Росстат, расчеты MegaResearch

Как видно из рисунка, объем рынка платных медицинских услуг в Москве растет в среднем на **% в год. Ключевой особенностью рынка платных медицинских услуг Москвы является стабильный спрос, так как медицинские услуги являются предметом первой необходимости.

Факторы, поддерживающие стабильный спрос на услуги:

…

…

…

Согласно данным международной компании по урегулированию страховых событий, СORIS Assistance, сегментация по специализации на рынке платных медицинских услуг выглядит следующим образом: …

Ниже на рисунке приведена наглядная структура платных медицинских услуг по специализации (в стоимостном выражении).

Рисунок 3.4 Структура рынка платных медицинских услуг по специализации (в стоимостном выражении), %

Источник: CORIS Assistance

Как видно из рисунка, диагностические услуги занимают **% от объема платных медицинских услуг, большую долю занимают стоматологические услуги – **%.

Что касается структуры рынка коммерческой медицины в г. Москве, то наиболее распространенной специализацией частных клиник являются …

Рисунок 3.5 Структура рынка коммерческой медицины в Москве, %

Источник: РБК+ Выпуск №1 от 24 августа «Платные медицинские услуги»

Как видно из рисунка, большим спросом на московском рынке платных медицинских услуг пользуются …

Со слов 20 крупнейших частных и ведомственных медицинских организаций, представленных в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах, участвовавших в опросе Ernst&Young, медицинские услуги пользуются стабильным спросом …

Медицинские диагностические услуги условно можно разделить на 2 сегмента — визуальную (функциональную) диагностику, основанную на методах инструментальных исследований, на долю которой приходится около **% рынка, и лабораторную диагностику, использующую методы лабораторного исследования крови и биологических материалов и осуществляемую в нескольких направлениях: гематологические, биохимические, иммунологические, цитологические (микроскопические), микробиологические и молекулярно- генетические анализы. 1

В России медицинские диагностические услуги (функциональные и лабораторные) оказывают государственные лечебно-профилактические учреждения (поликлиники, больницы), а так же коммерческие организации (частные медицинские центры и лаборатории). На сегодняшний день  государственные учреждения контролируют порядка **% рынка российского диагностических услуг.

Для определения натурального объема рынка услуг лабораторной диагностики в России, аналитиками MegaResearch были проанализированы данные Министерства здравоохранения и Федеральной службы государственной статистики, также были проведены интервью с экспертами рынка диагностических услуг в Москве. Согласно данным федеральной службы государственной статистики учреждения лабораторной диагностики условно поделены на группы по формам собственности (государственная собственность – **%, частные учреждения – **%). На основании данных федеральной налоговой службы была проанализирована выручка лидеров рынка лабораторной диагностики 2 за 2015-2016 год. Взяв во внимание среднюю стоимость одного исследования за 2016 год, которая составляет порядка … руб., был произведен расчёт среднего количества исследований, которые выполняет каждая анализируемая компания в течение года. В последствие был произведен расчет количества исследований, которая проводит 1 лаборатория. Так же к рассмотрению принимались частные клиники, поскольку в перечень их услуг входят лабораторные исследования. В результате получилось, что частные учреждения за 2016 год выполнили порядка ... исследований. Несмотря на то, что по данным ФСГС РФ учреждения лабораторной диагностики условно делятся в процентном соотношении на государственные (**%) и частные учреждения (**%), по мнению экспертов рынка диагностических услуг и данных Министерства здравоохранения на 2016 год по количеству проводимых лабораторных исследований лидируют государственные учреждения с долей **%, а частные учреждения занимают - **%.

На основании вышеприведенной информации аналитиками MegaResearch был произведён расчет натурального объема рынка услуг лабораторной диагностики в России по состоянию на 2016 год и составил ... исследований.

Со слов главного внештатного специалиста по клинической лабораторной диагностике Департамента здравоохранения города Москвы, Александра Цибина, количество исследований на 100 посещений в поликлиниках …

Анализ потребителей в регионе. Сегментация потребителей.

Ежегодно жители московского региона тратят порядка ... руб. на медицинские услуги. На сегодняшний день одним из основных критериев для выбора медицинского учреждения является цена.

Для определения ключевых потребителей рассмотрим более детально заболеваемость населения по Москве.

Ниже приведена доля зарегистрированных больных в Москве от общего числа больных по всей России.

Рисунок 3.6 Доля зарегистрированных больных в Москве в 2016 г по отношению к общему числу зарегистрированных больных в России, %

Источник: ФСГС РФ, анализ MegaResearch

Как видно из рисунка, Москва занимает долю в **% среди всех зарегистрированных больных по России за 2016 год. Данные представлены Министерством здравоохранения.

Рассмотрим более детально потребителей диагностических услуг:

Юридические лица:

…

…

…

…

Индивидуальные потребители:

…

…

…

Ниже на рисунке приведена структура дохода диагностических лабораторий от юридических и физических лиц. Данный показатель строился на основании отраслевых статистических данных и экспертных интервью с участниками рынка.

Рисунок 3.7 Структура дохода диагностических лабораторий от юридических и физических лиц, %

Источник: Экспертные интервью с участниками рынка, открытые источники информации, анализ MegaResearch

Как видно из рисунка, большую часть прибыли приносят ... Их доля от общего объема составляет **%.

Рассмотрим, какие лабораторные исследования приносят большую прибыль для диагностических лабораторий в Москве. Ниже на рисунке приведена структура дохода диагностических лабораторий в Москве с разбивкой по видам исследований.

Рисунок 3.8 Структура дохода диагностических лабораторий в Москве с разбивкой по видам исследований, %

Источник: Экспертные интервью с участниками рынка, открытые источники информации, анализ MegaResearch

Таким образом, самыми прибыльными услугами являются …

Обзор потенциальных конкурентов в Москве

Для того чтобы провести конкурентный анализ действующих диагностических центров в Москве аналитиками MegaResearch были проанализированы сайты компаний, проведены экспертные интервью с участниками рынка.

Ниже в таблице приведены основные игроки рынка диагностических лабораторных услуг в Москве.

Таблица 3.1 Основные игроки рынка диагностических лабораторных услуг в Москве

Источник: официальные сайты компаний, анализ MegaResearch

Стоит отметить, что в Москве, помимо в диагностических лабораториях, так же имеются лабораторные отделения в частных многопрофильных клиниках и государственных медицинских учреждениях.

Цены на услуги

Лабораторная диагностика (греч. diagnostikos способный распознавать) - совокупность физико-химических, биохимических и биологических методов диагностики, исследующих отклонения в составе и изменения свойств тканей и биологических жидкостей больного, а также выявляющих возбудителей болезней. Лабораторные анализы выполняются практически у всех больных, т.е. значительно чаще, чем другие дополнительные методы обследования больного, включая методы визуализации патологического процесса (рентгенодиагностика, ультразвуковая диагностика, эндоскопия и др.); среди диагностических исследований в мировой практике суммарная стоимость лабораторных исследований занимает первое место. 3

Средняя стоимость лабораторного исследования в Москве по состоянию на 2016 год составила порядка … рублей, что на **% выше, чем в 2015 году. По состоянию на 2015 год средняя стоимость одного исследования составила … рубля. Ниже в таблице приведен перечень популярных лабораторных исследований в Москве.

Таблица 3.2 Популярные лабораторные исследования в Москве

Источник: официальные сайты компаний конкурентов, экспертные интервью, анализ MegaResearch

Прогноз развития рынка

На сегодняшний день в России большая часть населения по-прежнему предпочитает обращаться за врачебной помощью в государственные учреждения здравоохранения. Отчасти здесь играет роль тот факт, что большинство работающего населения застраховано по системе ОМС и прикреплено полисами к муниципальным клиникам. Конкурентным преимуществом коммерческой медицины является сервис и повышенное внимание к пациенту.

Негативной тенденцией в коммерческом секторе медицины стало …

С 1 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон № ...

Основными тенденциями развития платных лабораторных диагностических услуг являются:

…

…

…

…

Так же необходимо отметить …

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

План по персоналу

При формировании штатного расписания предприятия ориентировались на концепцию проекта, объем основных производственных и вспомогательных операций.

В штатном расписании были сформированы следующие структурные подразделения:

- Административно-управленческий персонал;

- Производственный персонал;

- Вспомогательный персонал.

В расчетной части бизнес-плана был сформирован план ФОТ исходя из условий работы отделов, относящихся к вышеперечисленным структурным подразделениям.

Таблица 4.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, при общей численности штата предприятия в 5 человек, ежемесячный ФОТ получился равным ... руб .

План-график работ по проекту

Этапы реализации проекта приведены в таблице 4.2:

Таблица 4.2 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

График реализации проекта в графическом виде представлен на рисунке 4.1:

Рисунок 4.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, начало деятельности компании запланировано на ...

Источники, формы и условия финансирования

В проекте планируется использование ***% собственных средств.

Описание процесса оказания услуг

Основной деятельностью центра лабораторной диагностики будет являться предоставление услуг населению в части проведения различных лабораторных анализов.

Процесс работы центра лабораторной диагностики будет выглядеть следующим образом:

…

…

…

…

…

Продажа франшиз. Требования, расчет стоимости франшизы

В таблице приведена суть предложения по франчайзингу создаваемой сети:

Таблица 4.3 Суть предложения по франчайзингу диагностической лаборатории

Источник: данные компании ...

ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Юридический аспект организации диагностического центра (регистрация, разрешительные документы)

…

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Описание помещения диагностического центра. Стоимость ремонтных работ, аренды

Проектируемый центр лабораторной диагностики должен соответствовать требованиям компании ..., а также всем установленным и действующим нормативным правилам, и требованиям, которые в настоящее время закреплены в СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность», утв. Постановлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека от 18 мая 2010 г. №58 (далее ‑ СанПиН 2.1.2630-10 4 ).

Ниже приведен перечень помещений проектируемого центра лабораторной диагностики.

Таблица 6.1 Структура помещений проектируемого центра лабораторной диагностики

Источник: данные Инициатора проекта

Капитальные затраты, на проведение в помещениях ремонтно-строительных работ, составят ... руб.

Описание оборудования диагностического центра

Перечень основного оборудования, которое будет использоваться для предоставления лабораторных услуг, представлен в таблице ниже.

Таблица 6.2 Перечень основного оборудования центра лабораторной диагностики

Источник: данные Инициатора проекта

Ниже представлена детализированная информация по каждому оборудованию.

[информация представлена в полной версии отчета]

Сырье, расходные материалы, комплектующие

В процессе оказания услуг будут использоваться сырье и материалы, приведенные в таблице ниже.

Таблица 6.3 Расходные материалы для оказания медицинских услуг

Источник: открытые источники информации, анализ MegaResearch

Дополнительно будут закупаться …

Прочие технологические вопросы

В качестве IT-решения для организации работы центра лабораторной диагностики предлагается специализированное программное обеспечение (далее ПО) «1С: Медицина. Клиническая лаборатория.» Данная конфигурация предназначена для автоматизации финансового, оперативного учета и медицинской деятельности коммерческих медицинских лабораторий.

Программное решение автоматизирует основные бизнес-процессы диагностической лаборатории:

…

…

…

…

…

…

В таблице представлен расчет стоимости приобретения полного комплекта программного обеспечения (ПО) для центра лабораторной диагностики.

Таблица 6.4 Стоимость приобретения ПО для центра лабораторной диагностики

Источник: 1С, http://1c.ru

Стоимость приобретения лабораторной информационной системы составит ... рублей.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Исходные данные и допущения

Допущения, принятые в проекте описаны ниже.

Допущения об услугах

Основной услугой данного проекта является взятие биоматерила для проведения лабораторной диагностики. Более подробно перечень видов лабораторных услуг представлен в разделе 7.2 «Услуги и цены» данного бизнес-плана.

Допущения о цене

Цены на услуги центра лабораторной диагностики установлены на уровне рекомендованных цен франшизы ...

Допущение о плане оказания услуг

Расчет загрузки центра лабораторной диагностики производится на основании режима работы и средней посещаемости лаборатории. Средняя посещаемость центра лабораторной диагностики по годам реализации проекта планируется на следующем уровне:

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Допущения об инвестиционных издержках

Инвестиционные издержки подразделены на 5 категорий:

Подготовительные работы;

Подготовка помещения;

Оборудование центра лабораторной диагностики;

Дополнительные расходы;

Оборотные активы.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Потребность в первоначальных оборотных средствах составляет ... руб.

Допущение о ставке дисконтирования

В проекте была принята ставка дисконтирования **% в год. Ниже приведено обоснование расчета данного показателя.

Метод кумулятивного построения основан на суммировании безрисковой ставки дохода и надбавок за риск инвестирования в оцениваемое предприятие. Метод наилучшим образом учитывает все виды рисков инвестиционных вложений, связанных как с факторами общего для отрасли и экономики характера, так и со спецификой оцениваемого предприятия. Расчёты производят по формуле:

где r – ставка дисконтирования; rб – базовая (безрисковая или наименее рискованная) ставка; Ri – премия за i-вид риска; n – количество премий за риск. Представим ниже расчет по данной методологии.

Таблица 7.1. Определение стоимости собственного капитала

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Далее, на основании этого определялась норма ставки дисконтирования.

Таблица 7.2. Определение ставки дисконтирования

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, экспертный расчет ставки дисконтирования составил **% годовых.

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные показатели.

Услуги и цены

Для расчета в данном проекте были приняты услуги и цены центра лабораторной диагностики, приведенные в таблице ниже.

Таблица 7.3 Услуги и цены

Источник: данные Инициатора проекта, расчеты MegaResearch

Стоимость, указанная в таблице, является усредненной в течение года после старта продаж. Необходимо отметить, что в рамках бизнес-плана установлены цены на реализацию продукции ниже средних по рынку.

Инвестиционные издержки

Инвестиционные затраты, которые потребуются для организации центра лабораторной диагностики приведены в таблице ниже.

Таблица 7.4 Инвестиционные издержки проекта, тыс. руб.

* Данные могут быть изменены в процессе проектирования и закупки материалов.

Источник: данные Инициатора проекта, анализ и расчеты MegaResearch

На рисунке приводится структура категорий инвестиций на реализацию проекта:

Рисунок 7.1 Структура инвестиций в проект, %

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как видно из диаграммы, большую часть инвестиций проекта составляют затраты на …

Потребность в первоначальных оборотных средствах

…

Налоговые отчисления

В данном проекте будет применяться упрощенная система налогообложения (УСН 15%). Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. 5

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

налога на добавленную стоимость. 6

Таким образом, основные налоги режима показаны в таблице:

Таблица 7.5 Налоговое окружение при УСН

Источник: Налоговый кодекс РФ

Суммы уплаченных налогов в течение периода реализации проекта представлены в таблице ниже.

Таблица 7.6 Налоговые выплаты, тыс. руб.

Источник: аналитика MegaResearch

Таким образом, ежегодные налоговые отчисления составят … руб.

Операционные издержки (постоянные и переменные)

Постоянные издержки проекта представляют собой затраты на проект, не зависящие от изменения объема продаж и оказания услуг. К ним относятся, как правило, затраты на обслуживание и управление. Основные постоянные издержки представлены в таблице:

Таблица 7.7 Постоянные издержки, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Переменные издержки проекта – это затраты, которые напрямую зависят от объема оказываемых услуг:

Таблица 7.8 Переменные издержки, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

План продаж

В данном проекте предполагается ежемесячное оказание услуг по забору биоматериала для последующей лабораторной диагностики.

План продаж по годам прогнозного периода показан в таблице:

Таблица 7.9 План продаж по годам, шт

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

В дальнейшем объем оказания услуг предполагается на уровне 2023 года.

Расчет выручки

Расчет выручки формируется на основе плана продаж и стоимости оказания услуг. План выручки в первые годы реализации представлен в таблице:

Таблица 7.10 План выручки в по годам, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Дальнейший объем выручки от оказания услуг предполагается на уровне 2023 года. Далее рассмотрен прогноз прибылей и убытков до 2023 г.

Прогноз прибылей и убытков

Отчет о прибылях и убытках по годам показан в таблице:

Таблица 7.11 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств по годам показан в таблице ниже. Прогноз движения денежных средств по месяцам показан в пункте 9.1 настоящего проекта.

Таблица 7.12 Прогноз движения денежных средств, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Анализ эффективности проекта

Оценка инвестиционных проектов производится по следующим основным показателям:

Чистая приведенная стоимость NPV

Индекс рентабельности PI

Срок окупаемости PBP

Дисконтированный срок окупаемости DPBP

Внутренняя норма доходности IRR

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций: Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток); Чистая приведенная стоимость, NPV; период (срок) окупаемости, PBP; Дисконтированный период окупаемости, DPBP; Внутренняя норма доходности (рентабельности), Норма возврата инвестиций, IRR (модифицированная норма возврата инвестиций, MIRR); Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI.

Основные финансовые показатели показаны в таблице ниже.

Таблица 7.13 Показатели эффективности инвестиций

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

По данным исследования видно, что проект является выгодным. Он окупится через ... Срок окупаемости с учетом дисконтирования составит ... Чистая прибыль проекта после окупаемости составит около ... рублей.

На рисунке ниже показан график NPV проекта:

Рисунок 7.2 График NPV проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

На графике NPV мы видим возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Чистый денежный поток NPV, равный ... руб. на конец периода показывает величину денежных средств, которую получит инвестор от проекта, после того, как денежные притоки окупят его первоначальные инвестиционные затраты и периодические денежные оттоки, связанные с осуществлением проекта с учетом временной стоимости денег и рисков проекта.

Внутренняя норма доходности составила **%, что значительно выше ставки дисконтирования (**%), что является хорошим показателем для аналогичных проектов.

Показатель PI, равный … единицы означает, что на конец 2023 года на каждый вложенный рубль инвестиций, Инвестор получит … рубля (с учетом дисконтирования).

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

При неоднородных денежных потоках, как в рассматриваемом проекте, может применяться соответствующий аналог IRR – модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR).

Алгоритм расчета предусматривает выполнение нескольких процедур. Прежде всего рассчитываются суммарная дисконтированная стоимость всех оттоков и суммарная наращенная стоимость всех притоков, причем и дисконтирование, и наращение осуществляются по цене источника финансирования проекта. Наращенная стоимость притоков называется терминальной стоимостью. Далее определяется ставка дисконтирования, уравнивающая суммарную приведенную стоимость оттоков и терминальную стоимость, которая в данном случае как раз и представляет собой MIRR. Итак, общая формула расчета имеет вид:

(2)

Где OF, —отток денежных средств в N-м периоде (по абсолютной величине);

IF, —приток денежных средств в N-м периоде;

г— стоимость источника финансирования данного проекта;

п—продолжительность проекта.

Заметим, что формула имеет смысл, если терминальная стоимость превышает сумму дисконтированных оттоков.

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 3.

(3)

Значения PI:

Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Срок окупаемости (Payback period, PBP) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PBP рассчитывается по формуле 4.

PBP=Investments/ACF (4)

ГдеInvestments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)– срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPBP рассчитывается по формуле 5.

(5)

Где t — t + - период, когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI) – финансовый показатель, характеризующий доходность инвестиционных вложений. Данный показатель демонстрирует прибыльность (при значении больше 100%) или убыточность (при значении меньше 100%) инвестиционных вложений.

Коэффициент рентабельности инвестиций рассчитывается по формуле:

АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА

Количественный анализ рисков

В таблице показана чувствительность проекта к изменениям внешних условий рынка:

Таблица 8.1 Анализ чувствительности

Продолжение

Источник: расчеты финансовой модели

* Описание рассматриваемых показателей приводится в разделе 7.11 данного бизнес-плана.

По результатам проведенного анализа наблюдается наибольшая зависимость проекта от цены и объемов реализуемых услуг.

Качественный анализ рисков

Как и любое предприятие, функционирующее на рынке, центр лабораторной диагностики находится в условиях рисков. Основные возможные риски, вероятность их реализации, степень опасности и пути снижения рисков показаны в таблице:

Таблица 8.2 Основные риски проекта

Источник: анализ MegaResearch

Точка безубыточности проекта

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на три составляющие:

Переменные затраты — возрастают пропорционально увеличению производства (объему оказания услуг);

Постоянные затраты — не зависят от количества оказанных услуг (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций;

Кредитные платежи;

Налоговые платежи.

Расчет точки безубыточности представлен в таблице:

Таблица 8.3. Расчет точки безубыточности, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Для данного предприятия график точки безубыточности будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 8.1 График точки безубыточности

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышения объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.

На графике точки безубыточности видно, что компания должна реализовывать услуг не менее чем на ... руб. в месяц.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Отчетодвиженииденежныхсредств(помесяцам)