Бизнес-план парк аттракционов

11

БИЗНЕС-ПЛАН

Парка аттракционов

ноябрь, 2013

Оглавление

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки) 4

1. Резюме 9

2. Сущность предлагаемого проекта 12

2.1 Описание проекта. Маркетинговая концепция 12

2.2 Основные цели проекта 17

2.3 Особенности организации проекта 17

2.4 Предполагаемые услуги 17

2.5 Информация об участниках проекта 19

2.6 Местоположение проекта 20

2.7 Направление маркетинговых усилий 20

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН 21

3.1 Обзор рынка услуг парков аттракционов в России в целом и г. **** 21

3.2 Сегментация рынка 24

3.3 Прогноз развития рынка 25

3.4 Основные тенденции на рынке 25

3.5 Конкурентная среда на рынке. Конкурентный анализ 26

3.6 Прочие игроки рынка 29

3.7 Анализ потребителей. Сегментация спроса. 30

3.8 Ценообразование на рынке 32

3.9 Сезонность на виды услуг 34

4. Производственный план 36

4.1 Оформление документации 36

4.2 Проектирование 36

4.3 Строительно-монтажные работы 37

4.4 Выбор аттракционов. Вид аттракционов 38

4.5 Описание поставщиков оборудования 40

4.6 Закупка и монтаж прочего оборудования 40

4.7 Прочие технологические вопросы 43

5. Организационный план 44

5.1 План по персоналу 44

5.2 Организационная структура компании 45

5.3 График реализации проекта 47

5.4 Источники, формы и условия финансирования 49

6. ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА 50

6.1 Юридический аспект 50

6.2 Экологический аспект 51

6.3 Социальный аспект 53

6.4 Государственное регулирование 53

7. Финансовый план 54

7.1 Условия и допущения, принятые для расчета 54

7.2 Режим налогообложения 55

7.3 Номенклатура и цены услуг 56

7.4 Капитальные затраты и амортизация 57

7.5 Финансирование расходов инвестиционного этапа 60

7.6 Потребность в первоначальных оборотных средствах 62

7.7 Издержки проекта (постоянные и переменные) 62

7.8 План посещения парка 65

7.9 Расчет выручки 66

7.10 Расчет прибылей, убытков и денежных потоков 66

7.11 Бюджет движения денежных средств 68

7.12 Оценка экономической эффективности проекта 70

7.12.1 Чистая приведенная стоимость (NPV) 72

7.12.2 Внутренняя норма доходности (IRR) 72

7.12.3 Индекс доходности инвестиций (PI) 72

7.12.4 Срок окупаемости (PBP) 72

7.12.5 Дисконтированный срок окупаемости (DPBP) 72

7.12.6 Иные показатели 73

8. Оценка рисков 74

8.1 Оценка проектных рисков 74

8.2 Анализ чувствительности 75

8.3 Точка безубыточности 75

9. Приложения 77

9.1 Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб. 77

10. Информация об исполнителе проекта 80

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки)

Рисунок 2.1 Схема парка 13

Рисунок 2.2 Предполагаемые аттракционы в парке 18

Рисунок 2.3 Схема расположения парка 20

Рисунок 3.1 Доля парков аттракционов в общем объеме рынка развлечений 22

Рисунок 3.2 Парки в *** 27

Рисунок 3.3 Парки аттракционов 27

Рисунок 3.4 Время посещения парков аттракционов 27

Рисунок 3.5 Время,проведенное в парке 28

Рисунок 3.6 Виды паркового досуга в парках-конкурентах 28

Рисунок 3.7 Измерение лояльности посетителей парков 29

Рисунок 3.15 Половозрастной состав респондентов. Родители 30

Рисунок 3.16 Возраст целевой аудитории детей 30

Рисунок 3.17 Уровень образования целевой аудитории 30

Рисунок 3.18 Количество детей в семье 31

Рисунок 3.19 Количество детей в семьях от 3 до 12 лет 31

Рисунок 3.20 Пол детей 31

Рисунок 3.21 Частота посещения парков (в сезон) 31

Рисунок 3.22 Местопроживание респондентов 31

Рисунок 3.23 Затраты при посещении парков на 1 ребенка 32

Рисунок 3.24 Затраты при посещении парков на 1взрослого 32

Рисунок 3.25Виды предпочитемого паркогово досуга 32

Рисунок 3.8 Затраты на питание в расчете на 1 ребенка 33

Рисунок 3.9 Затраты на питание в расчете на 1 взрослого 33

Рисунок 3.10 Расходы на 1 взрослого в парке «Дружба» 33

Рисунок 3.10 Расходы на 1 ребенка в парке «Дружба» 33

Рисунок 3.11 Расходы на 1 ребенка в парке «Сказка» 33

Рисунок 3.14 Расходы на 1 взрослого в парке «Сказка» 33

Рисунок 3.13 Расходы на 1 взрослого в парке «Парк им. Октябрьской революции» 34

Рисунок 3.12 Расходы на 1 ребенка в парке «Парк им. Октябрьской революции» 34

Рисунок 3.26 Общая сезонность работы парка аттракционов 34

Рисунок 4.1. Схема зонирования Парка аттракционов 36

Рисунок 4.2. Аттракцион CRAZY SURF в работе 38

Рисунок 4.3. Аттракцион ROCKIN’ TUG 39

Рисунок 4.4. Аттракцион JAMPIN’ TOWER16 39

Рисунок 4.5. Проект ледового катка с тентовой конструкцией 41

Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям 45

Рисунок 5.2. Динамика ФОТ с учетом сезонности, руб. 45

Рисунок 5.3. Организационная структура управления предприятием 46

Рисунок 5.4 График реализации проекта 48

Рисунок 5.5 Платежи по кредиту по ходу реализации проекта, руб. 49

Рисунок 7.1. Распределение инвестиций 58

Рисунок 7.2. Распределение инвестиций «Оборудование, оснащение объектов Парка» 58

Рисунок 7.3. Распределение инвестиций « Строительство объектов и коммуникации» 60

Рисунок 7.4. График финансирования проекта, руб. 61

Рисунок 7.5.Распределение операционных издержек 64

Рисунок 7.6. Распределение постоянных операционных затрат помесячно, тыс. руб. 64

Рисунок 7.7. Структура постоянных затрат в год, руб. 64

Рисунок 7.8. Прогноз посещаемости Парка, ЧЛП 65

Рисунок 7.9. Сезонные колебания в посещаемости уличных аттракционов, в % 65

Рисунок 7.10. Динамика совокупной выручки Парка аттракционов, млн руб. 66

Рисунок 7.11. Структура доходов от деятельности Парка 66

Рисунок 7.12. Изменение NPV по ходу реализации проекта 68

Рисунок 9.1. График определения точки безубыточности по выручке 76

Рисунок 10.1. Отчет ДДС 2013-2014 гг. 77

Рисунок 10.2. Отчет ДДС 2015 г. 78

Рисунок 10.3. Отчет ДДС 2016 г. 79

Рисунок 10.4. Отчет ДДС 2017 г. 79

Рисунок 10.5. Отчет ДДС 2018 г. 79

Приложения (таблицы)

Таблица 1.1 График реализации проекта 10

Таблица 1.2. Показатели эффективности проекта 11

Таблица 2.1 Объекты парка аттракционов 14

Таблица 2.2 Расчет необходимых площадей комплекса 15

Таблица 2.3 Карта инициатора проекта *** 19

Таблица 3.2 Финансовые показатели деятельности ярмарок и парков с аттракционами, РФ 21

Таблица 3.5 Объем рынка парков аттракционов 22

Таблица 3.4 Планируемые к запуску проекты 26

Таблица 3.5 Средний чек, руб. 33

Таблица 4.1. Формирование затрат на СМР, руб. 37

Таблица 4.2. Формирование стоимости строительства крытого катка, руб. 41

Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия, руб. 44

Таблица 5.2 График реализации проекта 47

Таблица 6.1. Расчет совокупных налоговых отчислений по итогам 2017 г., руб. 53

Таблица 7.1. Перечень основных услуг и средние цены 56

Таблица 7.2. Прогноз вероятности посещения гостями Парка каждого из направлений 56

Таблица 7.3 Инвестиционные издержки проекта 57

Таблица 7.4. Формирование первоначальных оборотных средств 62

Таблица 7.5. Операционные издержки 63

Таблица 7.6. Отчет о прибылях и убытках 67

Таблица 7.7. Отчет ДДС 68

Таблица 7.8 Показатели эффективности инвестиций 72

Таблица 8.1 Основные риски проекта 74

Таблица 8.2. Чувствительность NPV (с диаграммой) 75

Методологические комментарии к исследованию

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – ** гг.

Актуальность исследования – **.

Объект исследования и планирования

Объектом исследования являются парки аттракционов

Цели и задачи исследования

Цель бизнес-планирования: изучение и анализ российского рынка развлечений

Задачи исследования:

оценка объема и емкости рынка;

описание структуры рынка;

конкурентный анализ игроков рынка;

анализ потребителей;

оценка тенденций и перспектив развития рынка;

оценка экономической эффективности проекта.

Источники информации

Результаты проведенного обширное исследование местного рынка, агенство Brand House:

1. Интервьюирование мам с детьми (10 человек). Дети 5-12 лет

2. Опрос 210 человек на выходе из парка (по 70 человек/парк) в разное время, рназые дни недели.

3. 3 фокус группы:

3.1. Женщина в возрасте 25-32 лет;

3.2. женщины 30-40 лет;

3.3. мужчины 25-40 лет.

4. Анкетирование («поквартирники») : 4 района города по 50 квартир (1 района разбит на 2 сектора).

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ).

Глубина анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Резюме

Целью данного бизнес-плана является обоснование экономической эффективности и целесообразности открытия тематического парка аттракционов, расположенного в городе ***, совмещающего в себе широкий перечень услуг.

Парк аттракционов - собирательный термин, описывающий некоторое количество аттракционов и других видов развлечений, размещённых на одной территории. В рамках данного проекта планируется соорудить целый инфраструктурный объект, объединяющий в себе зону релаксации, развлечения для детей от 3 до 12 лет и взрослых.

Российский рынок парков аттракционов привлекателен для инвестиций, поскольку на нем существуют обширные пустующие ниши. Сегодня рынок аттракционов по самым приблизительным подсчетам участников рынка, имеет достаточный резерв роста. Текущий спрос на развлекательные услуги не удовлетворен, а потребность общества в парковых развлечениях увеличивается. Эту тенденцию также доказывает заинтересованность сетевых международных компаний в российском рынке и планируемые к строительству парки аттракционов. В результате можно сделать вывод о значительном потенциале рынка развлекательных парков и аттракционов в России и в частности в г***.

Цель проекта

Целью предлагаемого проекта является создание тематического парка аттракционов, удовлетворяющего всем потребностям жителей ***.

Задачи проекта:

удовлетворение потребности в качественном семейном отдыхе жителей и гостей городе **;

минимизация издержек внесезонный период;

формирование верной маркетинговой стратегии и концепции парка;

Получение прибыли фирмы, достаточной для своевременного погашения кредитных средств и образования финансовых резервов с целью повышения уровня ликвидности фирмы.

Основные конкурентные преимущества проекта

***

***

***

Полный перечень всех преимуществ проекта будет представлен в разделе «Сущность проекта».

Инвестиции

Проект планируется финансировать за счет собственных и заемных средств. График финансирования представлен в разделе 7.5. данного бизнес-плана.

Общая сумма инвестиций проекта до запуска, с учетом формирования оборотных средств, составит ** руб., из них **% составят расходы на оборудование, оснащение объектов Парка, строительство объектов и коммуникации – **% на прочие расходы.

Календарный план работ

Оптимальный срок реализации проекта с момента начала привлечения инвестиций до момента полного запуска проекта (непосредственного производства) составит не менее 639 дней.

Этапы реализации проекта приведены в таблице 1.2:

Таблица 1.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Показатели эффективности проекта

Показатели эффективности, полученные в результате проведенных расчетов, представлены ниже в Таблице.

Таблица 1.2. Показатели эффективности проекта

Источник: Расчеты MegaResearch

Экономический смысл и методика расчета каждого показателя эффективности проекта раскрыты в пункте 7.12. «Оценка экономической эффективности проекта».

По данным исследования видно, что проект является выгодным, и после окупаемости будет приносить стабильный доход. Такой период окупаемости проекта является очень хорошим для аналогичных масштабных проектов.

Сущность предлагаемого проекта

Описание проекта. Маркетинговая концепция

Парки и аттракционы – это прекрасная возможность отдохнуть с близкими, получив при этом массу ярких впечатлений. Сегмент «Парки и аттракционы», с экономической точки зрения – это прибыльный и перспективный бизнес, тем более, что конкуренция на сегодняшний день не велика. Это доказывает тот факт, что в России парки аттракционов ежегодно посещают более 170 миллионов человек в год и по данным Росстат сегодня в России функционирует более 700 тематических парков и рынок далеко не насыщен.

В рамках данного проекта планируется реконструкция существующей парковой зоны и создание современнейшего тематического парка аттракционов со всей необходимой инфраструктурой в городе ***.

Участок площадью ** га находится в центре города, в Пролетарском районе. Это не густо населенный регион (на 5 месте из 8) с численностью в ** человек. Однако этот фактор не имеет негативного воздействия, так как проект имеет общегородское значение и жители будут приезжать со всех районов.

Концепция парка на сегодняшний момент практически сформирована – идейная составляющая находится на этапе согласования всех участников процесса, продумано расположение всех объектов парка, позволяющее наиболее эффективно мотивировать людей пользоваться услугами, разработан комплекс дополнительных услуг. Территория парка будет обустроена соответствующими архитектурно-ландшафтными элементами согласно выбранной стилистике.

Целью проектирования данного парка было изменение планировочной структуры в соответствии с потребностями настоящего времени; формирование образа парка как объекта культуры; развитие и переосмысление образных характеристик парка; анализ направлений определения композиции зеленых насаждений; создание системы новых пунктов, обслуживающих население, в связи с изменениями функций сооружений советского периода (на территории парка располагается амфитеатр требующие капитального ремонта) здания и ухудшением технических характеристик параметров. Данные цели будут достигнуты, этим и обуславливается заинтересованность администрации проектом и формат государственно-частного партнерства.

Схема парка представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 Схема парка

****

Описание и назначение объектов, размещенных на данной территории приведено в таблице 2.1:

Таблица 2.1 Объекты парка аттракционов

Источник: данные Заказчика, аналитика MegaResearch

Загрузка парка аттракционов будет обеспечена в течение *******.

В таблице 2.2 приводится расчет площадей, необходимых для постройки указанных объектов:

Таблица 2.2 Расчет необходимых площадей комплекса

Источник: данные Заказчика, аналитика MegaResearch

* Погрешность расчетов площадей до **%. Площади и размеры помещений будут утверждены в процессе проектирования.

Основные цели проекта

Основные цели проекта должны быть четко сформулированы.

Предлагается следующий метод (S.M.A.R.T.), помогающий сформулировать цели проекта:

Specific Быть точным при постановке цели

***

***

***

***

Основная цель проекта: создание доходного бизнес-проекта тематического парка аттракционов для детей от 3 до 12 лет в городе ***. Открытие парка планируется ** года.

Особенности организации проекта

******

Предполагаемые услуги

Парк аттракционов будет представлять собой комплекс объектов, обеспечивающих разнообразное, комфортное и интересное времяпровождение не только для детей от 3 до 12 лет, но и для их родителей.

Ниже приводится перечень и состав всех услуг парка, оказываемых на первом этапе реализации проекта:

Аттракционы разных типов для разных возрастов;

Организация анимационных представлений для детей;

Школа творчества (уроки рисования, лепки и проч);

Спокойный отдух в парковой зоне;

Ледовый каток зимой.

Список необходимых аттракционов был сформирован после проведенных опросов, интервьюирования и фокус групп у жителей города ***. Наиболее популярные аттракционы представлены на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 Предполагаемые аттракционы в парке

***

Источник: информация от Заказчика

Согласно проведенному опросу наиболее популярными из них будут являться: *****.

Информация об участниках проекта

Карта инициатора проекта *** представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Карта инициатора проекта ***

Источник: информация от Заказчика

Компания занимает стабильное положение на рынке.

Местоположение проекта

Парк аттракционов располагается в *** по адресу: площадь Театральная д.6.

Рисунок 2.3 Схема расположения парка

Источник: http://images.yandex.ru

Направление маркетинговых усилий

Вероятно, что высокие темпы развития проекта потребуют регулярных консультаций и следующих за ними корректировок маркетинговой стратегии. Тем ни менее, основой является верное формирование первоначальной концепции, ведь для реализации бизнес-проектов важна четкая стратегия, учитывающая все тенденции рынка и потребности целевой аудитории.

Для понимания направлений развития и формирования стратегии на первоначальном этапе Инициатором проекта был заказан 1 целый комплекс панельных исследований:

1. ***

2. ****

3. ***

4. ***

5. ***

Таким образом, на сегодняшний момент используя результаты данного исследования Инициатор проекта сформировал концепцию проекта, оценка эффективности которой и рассчитывается в данном бизнес-плане. Также был сформирован портрет потенциального потребителя услуг, произведена оценка уровня конкуренции в различных сегментах (не только аттракционы, но и дополнительные услуги: кафе, анимационные представления и проч.), выявлена потребность в зонировании территории

В рамках мероприятия начального этапа, необходимо сконцентрировать свое внимание на:

1) Формирование корпоративного имиджа и бренда «Парка аттракционов»;

2) ***

Данный перечень является далеко не исчерпывающим и будет скорректирвоан уже на этапе работы комплекса.

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Обзор рынка услуг парков аттракционов в России в целом и г. ****

Впервые в 1583 году в Дании был построен парк аттракционов под названием «Баккен». Данное событие считается началом истории стационарных парков аттракционов.

Идея создания крупных тематических парков аттракционов зародилась в США при открытии в 1955 году тематического парка отдыха Уолта Диснея.

Рынок развлечений один из самых быстрорастущих рынков мира. Его общий объем оценивается в ** млрд долларов по состоянию на 2012 год, по словам члена совета директоров ГК «Регионы» Амирана Муцоева.

По данным компании «PricewaterhouseCoopers», только в США насчитывается более ** парков развлечений, которые ежегодно посещают более 375 миллионов человек. В Европе насчитывается около 300 парков развлечений, 10 крупнейших ежегодно посещают примерно 40 миллионов человек. Оборот европейских парков сегодня превышает 2 млрд. евро (к 2014 году ожидается 4,84 млрд. евро).

Из крупнейших и наиболее известных парков можно назвать: Disneyland (Франция), Parc Asterix (Франция), Europa Park (Германия), Port Aventura (Испания), Mirabilandia (Италия), Islands of Adventure (США), Cedar Point (США), Holiday World (США) и Lotte World (Корея).

В России не существует классификатора, который четко определяет отраслевые характеристики аттракционов и, соответственно, принадлежность к аттракционам того или иного объекта развлечений. На российском рынке парковых аттракционов в настоящее время работают, по данным САПИР, около 400 компаний, большая их часть – муниципальные организации.

Только в Москве работает более 600 аттракционов, которые эксплуатируют, по приблизительной оценке, ** компаний. В столице годовой оборот рынка аттракционов может составлять порядка ** миллионов рублей.

Таблица 3.1 Финансовые показатели деятельности ярмарок и парков с аттракционами, РФ

Источник: Росстат

В таблице 3.2. представлены финансовые коэффициенты отрасли, которые демонстрируют средний уровень доходности парков развлечений в России.

Быстрая ликвидность (промежуточное покрытие) 0,51 раз показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости.

****

***

***

Мы видим, что в 2012 году резко увеличилась доля прибыли в общей структуре выручки, это говорит о том, что общая тенденция отрасли положительна.

По оценке компании ООО «МКД партнер» доля парков аттракционов в общем объеме рынка развлечений составляет -**% (рисунок 3.1.)

Рисунок 3.1 Доля парков аттракционов в общем объеме рынка развлечений

***

Источник: «МКД Партнер»

По данным компании «PricewaterhouseCoopers», объем рынка парка аттракционов в 2012 году в стоимостном выражении составил ** млрд. рублей (** % от объема индустрии развлечений ** млн. долл). На сегодняшний день годовой оборот российского рынка развлекательных парков и аттракционов оценивается в ** млн. долл. по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстат).

Для определения объема рынка парков аттракционов в *** воспользуемся результатами опроса, проведенного специально для данного проекта компанией BrandHouse. Результаты представлены в таблице

Таблица 3.2 Объем рынка парков аттракционов

Источник: анализ MegaResearch ,

Объем рынка парков аттракционов в *** можно оценить в ** млн. рублей. Эти данные обладают определенной погрешностью, так как не оцениваются прочие внереализационные доходы парков аттракционов (от иных видов деятельности, помимо аттракционов). Население **** составляет ** человек, таким образом емкость рынка может составлять порядка ** млн. рублей (при пессимистической оценке: при условии помещения каждого жителя хотя бы ** раз в год, средний чек брался за ** руб).

Для сравнения в столице России, с населением ** млн. человек, порядка ** парков различений с оборотом ** млн. рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что рынок не насыщен.

Что касается оборудования для парков развлечений, то ими занимаются в России более **предприятий, причем большинство из них представляют собой малый бизнес, и 33 предприятия из других стран. Среди ведущих предприятий отрасли специалисты называют, в первую очередь, завод *****.

Всего импортом паркового оборудования в Россию занимается ** компаний. Топ – 10 из них покрывает чуть менее **% импорта. Максимальная доля одной компании не превышает **%, что говорит о малой концентрации рынка и относительной легкости входа на него.

Среди поставщиков европейских аттракционов в Россию наиболее заметны ***.

Сегментация рынка

Сегментация по размеру

Выделяют 4 основные группы парков аттракционов:

Парки-города. В России такие парки остутсвуют, это градообразующие объекты с более чем 70 аттракционами. Еще их называют «Парки на распутье» (между населенными пунктами), они популярные в Америке и Европе, в России вовсе отсутствуют.

крупные парки площадью 10 – 20 гектаров с современной зоной аттракционов, искусственным озером, лесопарком и т. д. Это тоже слабо освоенный в России формат. Необходимость заполнить большие пространства делает подобные проекты дорогими – минимальные вложения составляют 20 миллионов долларов.

***

***

По типу парка развлечений можно разделить на три категории – крытые, открытые и передвижники:

Крытые парки аттракционов, которые можно разделить на игровые комнаты – зоны (в составе торгово – развлекательных центров) и крупные игровые комплексы. Лидерами рынка развлечений в сегменте крытых развлекательных центров в России являются: «Star Galaxy», «Game Zona», «Crazy Park», «IgroМax».

***

***

Прогноз развития рынка

Сегодня российский рынок парков аттракционов значительно отстает в развитии от западных рынков. Если во всем мире в эту индустрию вкладываются миллионы долларов и ведется строительство крупных парков, то в России на данный момент такие проекты единичны.

По проведенному анализу компании «PricewaterhouseCoopers» средний темп роста индустрии развлечений в России с 2012 по 2017 гг составит порядка **% в год.

Восемь крупнейших рынков развлечений и медиа таких стран и регионов, как Китай, Бразилия, Индия, Россия, Ближний Восток и Северная Африка, Мексика, Индонезия и Аргентина при своих существенных объемах продемонстрируют высокие темпы роста. В 2017 году на их долю будет приходиться **% общемировой выручки по сравнению с **% в 2008 году.

Что касается ***, то рост данного рынка зависит от общего уровня заработной платы населения. Согласно интервью с министром экономического развития *** В.П.Бартеньевым, к 2015 году среднемесячная заработная плата в области составит ** тысяч рублей и увеличится по сравнению с 2011 годом на ** процента (в России – на **процентов). Более быстрыми темпами, чем заработная плата будут расти ****.

Проблемой строительства крупного парка аттракционов *** может стать слабое развитие туристической отрасли. По мнению аналитиков отрасли есть риск того, что заинтересованность в аттракционах у местных жителей ****.

Основные тенденции на рынке

Обзор рынка парков аттракционов в России демонтирует общие тенденции рынка:

Передача муниципальной собственности – парков и лесопарковых зон – в частные руки или частичного участия негосударственных учреждений (государственно-частное партнерство). В связи с нехваткой бюджетных средств зачастую это единственный способ привести подобные объекты в конкурентоспособное состояние.

предоставление комплекса развлекательных услуг одним оператором;

создание очерченных форматов и концепции для развлекательных комплексов;

***

***

***

***

Еще одной тенеденцией можно назвать проникновение на российский рынок крупных сетевиков-инвевесторов парков аттракционов. Подробнее о планируемых крупных проектах будет рассказано в разделе 3.5.

Конкурентная среда на рынке. Конкурентный анализ

Парки развлечений зарубежом

Наиболее популярными по посещаемости парками развлечений остаются парки сети Диснейленд, еще 2007 году сквозь ворота Диснейлендов по всему миру прошло более 115 миллионов человек. А самым популярным парком аттракционов на планете в 2012 году стал «Disney's Magic Kingdom» в Орландо (штат Флорида) – его посетило более 19 миллионов человек. Парки США дают более 500 тысяч рабочих мест в сезон. Совокупный доход за один год работы американских парков превышает 11 миллиардов долларов.

В топ – 25 самых посещаемых аттракционов мира вошли еще десять парков компании «Disney». За «Disney's Magic Kingdom» следуют Токийский Диснейленд, Диснейленд в Париже.

Российские парки развлечений

********

Основные преокты представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.3 Планируемые к запуску проекты

Источник:аналитика MegaResearch

Понимание парка сегодня двояко: с одной стороны, это парк аттракционов, развлекательный объект, приносящий прибыль, а с другой стороны – зеленая зона в черте города, где можно отдохнуть, прогуляться, провести время на природе, не тратя при этом деньги. В работе важно учитывать этот смешанный характер парка как объекта развлекательной отрасли – необходимо создавать условия для успешного функционирования парка в обоих аспектах.

Именно поэтому уровень конкуренции оценивается с двух сторон: парки и парки аттракционов.

Состояние рынка парков аттракционов ** характерно для рынка большинства регионов России: высокий износ оборудования, низкий уровень обслуживания, нехватка средств на развитие.

Крупных парков в области, способных привлечь туристов из других регионов, нет. Портрет парка аттракционов районного центра области – это парковая зона с отсутствующей необходимой инфраструктурой для развлечения и отдыха и, в лучшем случае, с несколькими старыми советскими аттракционами. Конкуренции на данном рынке не наблюдается вовсе.

По данным администрации **, по состоянию на начало 2013 года в области насчитывалось более 17 парков культуры и отдыха. Число посетителей парков культуры и отдыха составляет в среднем 12 тыс. человек ежегодно 2 . За 2011 год в парках культуры и отдыха проведено 1974 мероприятия для детей. Больше всего парков аттракционов представлено в *** – 3. В парках *** за последние несколько лет не происходило обновление аттракционов и комплексных работ по благоустройству парковых территорий проведено не было.

На рисунке выделены наиболее крупные парки в ***. К ним можно отнести:

Рисунок 3.2 Парки в ***

***

Источник: http://2gis.ru/

******

Данные парки представлены на рисунке 3.4.

Рисунок 3.3 Парки аттракционов

***

Источник: googlemaps.com, аналитика MegaResearch

Для оценки конкурентноспособности данных парков аттракционов, был проведен опрос посетителей каждого из них.

Время посещения парков варьируется и представлено на рисунке 3.4.

Рисунок 3.4 Время посещения парков аттракционов

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

На рисунке 3.5. представлен результат опроса жителей города и посетителей парков-конкурентов.

Рисунок 3.5 Время,проведенное в парке

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Мы видим, что наиболее популярным и комфортным парком (жители больше всего времени проводят в нем) является Парк им. Октябрьской Революции. Скорее всего это связно с тем, что это крупнейший парк аттракционов в городе.

Соседство с наиболее популярным парком аттракционов может положительно сказаться на посещаемости реконструируемого парка: привычное для жителей города месторасположение лишь привлечет дополнительный поток клиентов.

Виды досуга и предпочтения посетителей парков представлены на рисунке.

Рисунок 3.6 Виды паркового досуга в парках-конкурентах

Источник: проведенное маркетинговое исследование

По распределению видов паркового досуга трех парков можно сделать вывод об основной цели посещения данных мест. Парк им. Октябрьской Революции посещают для спокойных утренних прогулок с детьми. Конкурентным преимуществом парка является наличие небольшого зоопарка.

В парк «Сказка» в основном ходят для посещения дельфинария. Парк «Дружба» посещают для прогулок.

Лояльность к паркам продемонстрировала на рисунке 3.7.

Рисунок 3.7 Измерение лояльности посетителей парков

****

Источник: проведенное маркетинговое исследование, *Net Promoter Score (Индекс NPS)

Прочие игроки рынка

Полная информация представлена в готовой версии отчета.

Анализ потребителей. Сегментация спроса.

По результатам проведенных фокус-групп, интервью и опросов в *** целевая аудитория характеризуется следующими параметрами:

1. По основной группе потребителей развлечений:

- дети с 3 до 12 лет

- родители с детьми

2. Половозрастной состав

- женщины от 31 до 40 лет

- мужчины от 31 до 40 лет

- дети с 3,8,9 лет

Рисунок 3.8 Половозрастной состав респондентов. Родители

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.9 Возраст целевой аудитории детей

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

3. По уровню образования:

- высшее

Рисунок 3.10 Уровень образования целевой аудитории

Источник: проведенное маркетинговое исследование

4. По уровню дохода:

5. По количеству детей до 16 лет в семье:

- 1 ребенок (**%)

Рисунок 3.11 Количество детей в семье

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.12 Количество детей в семьях от 3 до 12 лет

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

6. Пол детей

- девочка (**%)

- мальчик (**%)

Рисунок 3.13 Пол детей

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

7. По активности посещения парков:

- ежедневно

- несколько раз в неделю

- несколько раз в месяц

- несколько раз в год

- не посещают.

Рисунок 3.14 Частота посещения парков (в сезон)

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

8. Местопроживание

Рисунок 3.15 Местопроживание респондентов

Источник: проведенное маркетинговое исследование

9. Затраты при посещении парка

Рисунок 3.16 Затраты при посещении парков на 1 ребенка

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.17 Затраты при посещении парков на 1взрослого

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Таким образом, мы видим, что средний чек посещения парка аттракционов может сильно отличаться от *** рублей.

10. По типам паркового досуга

Рисунок 3.18Виды предпочитемого паркогово досуга

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Таким образом, портрет потенциального потребителя был сформирован на основании проведенных маркетинговых исследований и его можно считать достоверным с большой долей вероятности.

Ценообразование на рынке

Инвестиции в отрасль

По данным исследований, проведенных компанией «МКД Партнер», инвестору понадобится от 500 тыс. долл. для мини-парка, включающего менее десяти аттракционов. Если речь идет о тематических развлекательных парках, рассчитанных на 25—30 аттракционов, нужны инвестиции от 50 млн. долл. Строительство развлекательного парка международного уровня, сравнимого с Disneyland в Париже или Port Aventura в Барселоне, обойдется значительно дороже. Инвестиции в названные парки (при том что они строились в середине 1990-х годов) составили 3150 млн. долл. и 458,7 млн. долл. соответственно. При определенных условиях в России проблема может быть решена путем финансирования проекта по схеме государственно-частного партнерства.

В целом парка аттракционов *** ценовая сегментация размыта.

Для определения структуры предложения по цене (бюджету клиента) рассматривалась стоимость однодневного посещения потенциальных конкурентов проекта:

Таблица 3.4 Средний чек, руб.

Источник: расчеты MegaResearch

На рис. 3.8- 3.14 представлены расходы на питание и общие расходы по видам парков.

Рисунок 3.19 Затраты на питание в расчете на 1 ребенка

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.20 Затраты на питание в расчете на 1 взрослого

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.21 Расходы на 1 взрослого в парке «Дружба»

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.22 Расходы на 1 ребенка в парке «Дружба»

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.23 Расходы на 1 ребенка в парке «Сказка»

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.24 Расходы на 1 взрослого в парке «Сказка»

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.25 Расходы на 1 взрослого в парке «Парк им. Октябрьской революции»

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Рисунок 3.26 Расходы на 1 ребенка в парке «Парк им. Октябрьской революции»

***

Источник: проведенное маркетинговое исследование

Помимо получения прибыли от аттракционов, на территории парка будут расположены ряд объектов, которые будут выступать основными и дополнительными источниками дохода.

Дополнительные услуги парка аттракционов позволят не только получать стабильный доход, но и снизят сезонность спроса потребителей.

Сезонность на виды услуг

На рынке услуг парков аттракционов существует определенная сезонность. Наиболее «горячим» является теплое время года, в последующие сезоны загрузка парка нивелируется различными специальными услугами, такими как организация зимней горки и катка, специальные мероприятия с аниматорами, катание на лошадях и др.

Загрузка парка аттракционов считается исходя из количества посетителей. Сезонность дополнительных услуг считается исходя из расчета загрузки парка аттракционов, когда под 100% понимается среднее количество услуг в месяц.

Рисунок 3.27 Общая сезонность работы парка аттракционов

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, пикам сезона будут являться летние месяцы июнь, июль и август.

Производственный план

Оформление документации

Использование земельного участка, площадью 3 Га предполагается осуществлять на основании договора концессии с администрацией города ***.

Концессия, концессионное соглашение — форма государственно-частного партнёрства, вовлечение частного сектора в эффективное управление государственной собственностью или в оказании услуг, обычно оказываемых государством, на взаимовыгодных условиях.

Концессия подразумевает, что концедент (государство) передаёт концессионеру право на эксплуатацию природных ресурсов, объектов инфраструктуры, предприятий, оборудования. Взамен концедент получает вознаграждение в виде разовых (паушальных) или периодических (роялти) платежей.

По договоренности инициатора проекта с администрацией города, начиная с запуска Парка, то есть с 2016 года арендная плата за пользование земельным участком на протяжении 3 лет не взимается.

Проектирование

На данный момент выполнен предварительный проект планировки Парка (для подписания концессионного соглашения с Администрацией города), в настоящее время Заказчик проекта определяется с проектной компанией, которая будет разрабатывать ПСД 3 . В разделе 2 проекта была показана схема размещения объектов Парка. Стоит сказать, что авторы идеи совместно с проектной организацией постарались в первую очередь сделать зонирование Парка, исходя из его концепции. Ниже на Рисунке опишем основные концептуальные направления.

Рисунок 4.1. Схема зонирования Парка аттракционов

****

Источник: предоставлено Заказчиком

Как уже говорилось выше, в Маркетинговом плане, от правильно выбранного концептуального сочетания зависит успешность функционирования Парка аттракционов, а также минимальный уровень снижения посещаемости в зимний период времени.

Строительно-монтажные работы 4

Согласно графику выполнения СМР предполагаются следующие основные этапы строительства Парка:

- ландшафтные, подготовительные работы и обеспечение объекта необходимыми коммуникациями запланировано на период с марта по ноябрь 2014 года;

- основные строительные работы (включая отделку помещений) предполагаются на период с марта по ноябрь 2015 года;

- пуско-наладочные работы, монтаж оборудования и т.д. – в период с ноября 2015 г. по март 2016 г.

Возводимые здания не будут оформлены в собственность компании оператора, они будут оформляться как легкие конструкции. Амфитеатр и здание бывшего кинозала остаются в собственности у города.

В разделе «Инвестиции» финансовой части проекта была сформирована статья инвестиционных затрат СМР. Результаты представлены ниже в Таблице.

Таблица 4.1. Формирование затрат на СМР, руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, общая сумма затрат СМР (строительно-монтажных работ), заложенных в инвестиции проекта, составит *** руб.

Выбор аттракционов. Вид аттракционов

Среди ведущих мировых производителей аттракционов можно назвать: «Antonio Zamperla SPA», «Moser Rides Srl», «SARTORI», «Preston International s. r.l», «Fabbri Group», «Bertazon 3B Srl» из Италии; «Schwarzkopf Parts&Service GMBH» и «Josef Wiegand GmbH&Co. KG» из Германии; французскую «Bourgogne et Grasset», британских «John Huxley», «TCS», «Namo Europe», «Sarner Ltd» и американскую «Vals International».

На данный момент Заказчик проекта определился с основным приобретаемым оборудованием для Парка. Оборудование будет приобретаться в соответствии с концептуальным распределением площадей Парка, представленным на Рисунке 2.1. «Схема Парка»

Остановимся на некоторых наиболее интересных аттракционах производителя Zamperla(Италия).

1. Аттракцион CRAZY SURF

Ниже на Рисунке представлен принцип работы аттракциона.

Рисунок 4.2. Аттракцион CRAZY SURF в работе

Источник: http://www.zamperla.it

На аттракционе CRAZY SURF одновременно могут расположиться 12 пассажиров. Пропускная способность оборудования – 240 пассажиров в час.

2. Аттракцион ROCKIN ’ TUG

Ниже на Рисунке представлен принцип работы аттракциона.

Рисунок 4.3. Аттракцион ROCKIN’ TUG

Источник: http://www.zamperla.it

Сочетая в себе необычную комбинацию покачивающих и вихреобразных движений, ROCKIN’ TUG может разместить до 24 пассажиров за цикл катания, обладая рабочей способностью – 600 пассажиров в час. Считается одним из хитов продаж компании Zamperla.

3. Аттракцион JAMPIN ’ TOWER 16

Ниже на Рисунке представлен принцип работы аттракциона.

Рисунок 4.4. Аттракцион JAMPIN’ TOWER16

Источник: http://www.zamperla.it

Аттракцион JAMPIN’ TOWER16 является одним из видов башенных аттракционов Zamperla. С каждой стороны могут располагаться по четыре человека, всего 16. Данный аттракцион создает у пассажиров иллюзию свободного падения.

Основная часть аттракционов Парка будет закуплена у компании Zamperla(Италия). Меньшая часть оборудования планируется к покупке у российских и китайских производителей.

Основное требование к поставщикам аттракционов – это наличие лицензии и сертификатов на производство оборудования (аттракционов). Все развлекательные машины должны соответствовать ГОСТу.

Описание поставщиков оборудования

Полная инфомрация предсталена в готовой версии отчета.

Закупка и монтаж прочего оборудования

Кроме основных аттракционов Парка планируется создание небольшой закрытой игровой зоны для группы детей 6-12 лет, где будут расположены:

- Тиры с оборудованием;

- Игровые - призовые аппараты;

- Зеркальный лабиринт.

Поскольку данные услуги будут находиться в закрытом помещение, сезонный фактор(падение посещаемости в зимний период) будет выражен менее значительно.

Также, кроме основных аттракционов, значимое в место в структуре услуг Парка будут занимать:

- Слайдер горки;

- Веревочный городок;

- Сменные надувные конструкции и батуты.

Согласно решению Заказчика, в летний период времени сменные надувные конструкции и батуты будут расположены на месте сборно-разборного крытого катка.

Строительство крытого катка

Процесс строительства мобильных катков состоит из возведения каркасно-тентового сооружения и создания внутри него мобильного поля. Для мобильных катков не требуется сооружение фундамента. Мобильное поле укладывается на слой тепло- и гидроизоляции. Возможно применение синтетического льда.

Рисунок 4.5. Проект ледового катка с тентовой конструкцией

Источник: http://www.procsima.com/

Двухслойное тентовое покрытие из ПВХ, использующееся при строительстве ледовых катков, образует воздушную прослойку, которая позволяет поддерживать внутри помещения оптимальный по СниПу температурный режим: +140С на поверхности льда и +180С на зрительских трибунах.

Применение металлических конструкций обеспечивает прочность и долговечность ледовых катков. ПВХ-покрытие безопасно, негорюче, химически неактивно, обладает достаточной светопроницаемостью. Причем, на летний период такой каток легко демонтируется, превращая хоккейное поле в площадку для других развлечений.

Ледовые катки, возведенные с применением каркасно-тентовых конструкций, обладают еще одним немаловажным свойством. При желании заказчика ледовому катку можно придать любую форму, пристроить любое количество необходимых помещений и модулей.

Ниже в Таблице приведены затраты на строительство крытого катка.

Таблица 4.2. Формирование стоимости строительства крытого катка, руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, общие затраты на строительство крытого катка составят 15 100 000 руб.

Прочие технологические вопросы

Соблюдение техника безопасности Парка аттракционов

Полная инфомрация предсталена в готовой версии отчета.

Организационный план

План по персоналу

При формировании штатного расписания Парка аттракционов ориентировались на внутреннюю схему расположения, объем основных и дополнительных направлений. В штатном расписании были сформированы следующие подразделения:

- Административный (в том числе управленческий) персонал;

- Сотрудники по функциональным направлениям (персонал кафе, группа анимации сотрудники игровой корпус/магазины, творческие мастерские, салон красоты);

- Обслуживающий персонал.

В расчетной части бизнес-плана был сформирован план ФОТ. Режим работы Парка предполагается по ** часов семь дней в неделю. Сотрудники кафе, группы анимации будут работать в две смены, административный, управленческий персонал и вспомогательные службы будут работать также по графику **.

Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия, руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, при общей численности штата производственного предприятия ** чел., ежемесячный ФОТ получился равным ** тыс. руб.

Рассмотрим распределение ФОТ между структурными подразделениями предприятия.

Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наиболее значительная часть ФОТ, а именно ** % будут выплачиваться сотрудникам группы анимации.

Поскольку, работа Парка развлечений будет иметь ярко выраженную сезонность, начиная с октября месяца и по март численность сотрудников будет сокращаться. Для этих целей в расчетной части проекта сформирован график ФОТ с помесячной детализацией, учитывающий фактор сезонных колебаний посещаемости. Результаты приведены ниже на Рисунке.

Рисунок 5.2. Динамика ФОТ с учетом сезонности, руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, объем ФОТ будет прямо пропорционально привязан к сезонности работы Парка. Соответственно, в период активного сезона с апреля по октябрь ФОТ будет составлять ** тыс. руб., в остальное время ** тыс. руб.

Организационная структура компании

На основании сформированного штатного расписания компании, дополнительно была сформирована организационная структура управления. Общий штат был распределен по подразделениям с подчинением соответствующим линейным руководителям:

***

***

***

***

Ниже представим получившуюся организационную структуру управления предприятием.

Рисунок 5.3. Организационная структура управления предприятием

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Представленная выше структура является типичной функционально-линейной структурой. На схеме показаны линейные связи согласно иерархии предприятия. В реальной практике, возможны различные вариации функциональных связей управления предприятием.

График реализации проекта

Был сформирован план-график мероприятий реализации проекта.

Условно говоря, проект можно разделить на две принципиально разные фазы:

- фаза создания и запуска бизнеса;

- фаза реализации проекта.

Совместно с Заказчиком были определены основные календарные даты фазы создания и запуска бизнеса.

Этапы реализации проекта создания производства приведены в Таблице ниже:

Таблица 5.2 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Начало и продолжительность работ отображаются в графическом виде на рисунке 5.4:

Рисунок 5.4 График реализации проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, запуск работы Парка аттракционов планируется на ***.

Источники, формы и условия финансирования

Как уже говорилось выше, общая сумма финансирования проекта составит:** руб.

Предполагается смешанная схема финансирования проекта. Заказчик проекта использует собственные средства в размере ** руб., что составит **% от общей суммы финансирования, остальные **%, а именно ** руб. предполагается взять в виде кредитной линии. Условия предоставления кредита будут следующие:

Срок погашения кредита: **лет после открытия Парка развлечений, то есть с 2016 года;

Ставка кредитования: **% годовых;

Выплата тела кредита и % предполагается аннуитетными (равными) платежами;

Выплата тела долга: начиная с 2017 года;

Выплата % по кредиту: начиная с 2016 года.

В разделе «Инвестиционный кредит» расчетной части проекта приводится подробная поквартальная детализация платежей по телу кредита, а также платежей по процентной ставке за пользование кредитными средствами. Совокупные платежи по годам реализации проекта представлены ниже, на Рисунке.

Рисунок 5.5 Платежи по кредиту по ходу реализации проекта, руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, при общей потребности кредитных ресурсах ** руб., предприятие за 5 лет отдаст всего * руб., соответственно, переплата по кредиту составит * руб.

ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Юридический аспект

С точки зрения юридических норм деятельности, в случае предоставления услуг парка аттракционов не требуются специальные лицензии и разращения.

Для работы ресторана необходимо оформить уведомление, согласно Федеральному закону № 294 от 26.12.2008. Правила предоставления такого уведомления отражены в Постановлении Правительства РФ № 584 от 16.07.2009г., в соответствии с которым Роспотребнадзор (ранее назывался «СЭС») становится уполномоченным органом по приему уведомлений от предприятий общепита.

Нормативно-правовая база в отношении обеспечения и соблюдения противопожарной безопасности ресторанов довольно обширна. Обязательным является соблюдение требований, предусмотренных нижеуказанными нормативно-правовыми актами.

1) ГОСТ Р 50762-2007 Услуги общественного питания. Классификация предприятий общественного питания

2) ГОСТ 12.1.004-91 «Пожарная безопасность. Общие требования»,

3) Федеральный закон N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" от 22 июля 2008 г.,

4) Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности",

5) СНиП 21-01.-97 «ПОЖАРНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ»,

6) СП1.13130.2009 Системы противопожарной защиты «ЭВАКУАЦИОННЫЕ ПУТИ И ВЫХОДЫ»,

7) СП2.13130.2009 Системы противопожарной защиты «ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОГНЕСТОЙКОСТИ ОБЪЕКТОВ ЗАЩИТЫ»,

8) СП3.13130.2009 Системы противопожарной защиты СИСТЕМА ОПОВЕЩЕНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ,

9) СП4.13130.2009 Системы противопожарной защиты ЭВАКУАЦИЯ ЛЮДЕЙ ПРИ ПОЖАРЕ ОГРАНИЧЕНИЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ ПОЖАРА НА ОБЪЕКТАХ ЗАЩИТЫ,

10) СП5.13130.2009 Системы противопожарной защиты. УСТАНОВКИ ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ И ПОЖАРОТУШЕНИЯ АВТОМАТИЧЕСКИЕ,

11) СП6.13130.2009 Системы противопожарной защиты ЭЛЕКТРООБОРУДОВАНИЕ.

Требования противопожарной безопасности к помещениям, предназначенным под рестораны и кафе:

• Установка современной пожарной сигнализации,

• Приобретение качественных средств локализации и ликвидации пожара (средств огневой изоляции, огнетушителей),

• Разработка схем эвакуации (при наличии подсобных помещений обязательно производится расчёт категорий пожароопасности с определением класса зон по ПУЭ).

• Установка направляющих к выходу указателей (световых табличек)

• Использование систем речевого громкого оповещения (звуковые сирены, громкоговорители, оповещатели),

• Оборудование путей эвакуации,

• Эксплуатация системы противодымной вентиляции,

• Ведение журнала по пожарной безопасности, учитывающего наличие и техническое состояние средств пожаротушения,

• Ведение журнала инструктажа персонала по пожарной безопасности,

• Назначение сотрудника, ответственного за пожарную безопасность среди персонала.

Деятельность по продаже слабоалкогольных напитков

На территории Парка предполагается продажа только слабоалкогольной продукции. Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» установлено, что розничная продажа алкогольной продукции осуществляются только организациями при наличии соответствующей лицензии. Лицензия на розничную продажу алкогольной продукции выдается субъектами Российской Федерации в установленном ими порядке с соблюдением требований указанного Федерального закона. Организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 квадратных метров, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику.

Экологический аспект

Строительство парка аттракционов, как любой строительный процесс, оказывает определённое негативное воздействие на экологическую обстановку района. Возможные основные источники и виды негативного воздействия на окружающую среду во время строительства следующие:

выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ при работе автодорожного транспорта и строительной техники;

выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ выделяющихся во время сварочных и окрасочных работ;

химическое, шумовое загрязнение атмосферы в ходе строительства;

нарушение почвенно-растительного покрова во время строительства;

перераспределение поверхностного стока;

вертикальная перепланировка рельефа;

образование различных видов отходов в результате строительных работ;

образование различных видов отходов в ходе эксплуатации комплекса;

выделение в атмосферу вредных выхлопов от работы котельных.

Для минимизации негативного воздействия на экологию в процессе проектирования необходим тщательный учет экологических последствий принимаемых решений. Экологический подход должен характеризовать проектирование, строительство, и эксплуатацию здания. При проектировании, в свою очередь, он должен быть выдержан при решении как объемно - планировочном, так и конструктивном; при выборе материалов для строительства, при определении технологии возведения и т.д.

Проведенные на этапе проектирования расчеты и технические решения должны отвечать требованиям санитарно-гигиенических норм и правил и позволять исключить негативное влияние объекта капитального строительства на окружающую природную среду.

В процессе эксплуатации объектов загородного центра отдыха негативное воздействие на экологическую обстановку будет сведено к минимуму.

Социальный аспект

Социальный аспект, в первую очередь, связан с возможностью организации культурного отдыха горожан, что сегодня особенно актуально.

Для работы в Парке аттракционов согласно сформированному штатному расписанию предполагается привлечь **чел. персонала.

На основании расчетной части проекта, раздел «Налоги», был сформирован отчет о совокупных налоговых отчислениях предприятия. Результаты представлены ниже в Таблице.

Таблица 6.1. Расчет совокупных налоговых отчислений по итогам 2017 г., руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, по итогам полного календарного года работы (2017 г.) совокупный объем налоговых отчислений предприятия составит ** руб.

Государственное регулирование

В соответствии со Стратегией социально-экономического развития *** до 2030 года сфера туризма отнесена к числу приоритетных направлений развития региона. На территории области действует Областная Целевая Программа развития туризма и отдыха в Ярославской области на 2011-2014 годы.

Сегодня перед областью стоит перед серьезной задачей - необходимостью формирования современной индустрии туризма (как внутреннего, так и внешнего) и отдыха на основе более интенсивного использования своего туристского потенциала.

Финансовый план

Условия и допущения, принятые для расчета

При экономической оценке проекта был принят ** летний горизонт планирования. Ставка дисконтирования (**%), заложенная в расчеты приведенной стоимости (NPV), отражает наше допущение о том, что проект характеризуется средним и ниже уровнем риска (чувствительностью проекта к изменениям рынка в целом).

Допущения о продукте

Основными направлениями продаж Парка аттракционов будут:

Услуги уличных аттракционов;

Услуги школы творчества: концертные, театрализованные представления в амфитеатре;

Услуги игровых автоматов, тиров, призовых игр;

Услуги кафе(зона фаст-фуд);

Услуги кафе(зона ресторана);

Продажа напитки, мороженное, "легкий перекус";

Услуги салона красоты.

Допущение о плане продаж

Был сделан прогноз посещаемости Парка аттракционов в период 2016-2022 гг. Для этих целей совместно с Заказчиком проекта было введено понятие ЧЛП, соответствующее посещению Парка одним родителем с одним ребенком.

В данном проекте предусматривается постепенное увеличение посещаемости Парка с ** человеко-посещений в 2016 году до ** человеко-посещений в 2017-2022 году.

Допущения об инвестиционных издержках

Инвестиционные издержки подразделены на 2 категории: первоначальные затраты на организацию работы парка аттракционов; оборотные средства.

Для определения суммы необходимого первоначального оборотного капитала был произведен прогнозный расчет прибылей и убытков по текущей деятельности предприятия до момента выхода на самоокупаемость.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

Предварительные з/платы + обучение персонала;

Первоначальная закупка игрушек в магазины и призовые аттракционов;

Первоначальная сумма рекламно-маркетинговых мероприятий;

Формирование первоначального сырьевого запаса для деятельности ресторанов.

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные показатели.

Режим налогообложения

Предполагается использование ОСН – общей системы налогообложения, поскольку общий штат сотрудников превышает 100 чел., а годовой оборот 60 млн руб. По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. НДС – налог на добавленную стоимость - 18%. Начисляется и уплачивается ежемесячно.

Расчет показан во вкладке «Налоги» расчетной части проекта.

2. Налог на прибыль предприятия - 20%. Уплачивается ежеквартально. Налоговой базой для определения налога является сумма поступивших доходов за минусом суммы произведенных расходов. Налог на прибыль показан в отчете прибылей и убытков.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

3. Социальные налоги. Уплачиваются в бюджет ежемесячно. Исчисляются от сумм окладов сотрудников. В случаях, когда годовой доход сотрудника менее 568 000 руб., это 30% от оклада. Если же сотрудник получает годовой доход более 568 000 руб., общая процентная ставка социальных налогов составляет **% от оклада.

Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

4. Налог на имущество рассчитан в разделе «Инвестиции» финансового плана проекта. Налоговой базой для исчисления является остаточная стоимость амортизируемого имущество. Ставка по уплате налога – **%. Налоговый период – год, отчетный период – квартал.

Стоит отметить, что система ОСН применима при работе Парка на одном юридическом лице. Если же дробить функционирование Парка по подразделениям, например кафе фаст-фуд, ресторан, ледовый каток, игровая зона и т.д., то по отдельности подразделения могут работать по упрощенной системе налогообложения – УСН.

Номенклатура и цены услуг

Номенклатура услуг Парка развлечений была принята исходя из разработанной Заказчиком концепции Парка, наличия функциональных зон на его территории.

Таблица 7.1. Перечень основных услуг и средние цены

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Стоить отметить, что одним из важнейших допущений данного проекта является прогноз посещаемости гостей Парка по каждому виду услуг. Ниже приведены данные, заложенные совместно с Заказчиком проекта в расчетную часть.

Таблица 7.2. Прогноз вероятности посещения гостями Парка каждого из направлений

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, 100% приходящих в Парк аттракционов будут пользоваться услугами аттракционов, остальные же услуги будут каждая свою вероятность посещения.

Капитальные затраты и амортизация

При формировании инвестиций проекта были определены основные категории инвестиционных вложений:

1.Предварительные/проектные затраты;

2. Строительство объектов и коммуникации;

3. Оборудование, оснащение объектов Парка;

4. Прочие инвестиции;

5. Непредвиденные расходы, 3% от общего объема;

6. Оборотные активы компании.

В финансовой части проекта была сформирована вкладка «Инвестиции», в которой учтены все расходы по вышеуказанным категориям.

Таблица 7.3 Инвестиционные издержки проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, общая сумма инвестиций проекта, с учетом формирования оборотных средств, составит ** руб. Особенностью формирования инвестиций данного проекта будет тот факт, что до запуска Парка аттракционов планируется потратить * руб. Строительство катка с инвестициями * млн руб. будет происходить в летний период 2016 года.

Проанализируем распределение инвестиций по категориям, для чего была сформирована диаграмма, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 7.1. Распределение инвестиций

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% инвестиций составят расходы на оборудование, оснащение объектов Парка, строительство объектов и коммуникации – **%.

Рассмотрим распределение наиболее существенных статей инвестиционных вложений.

1. Формирование инвестиционных расходов по приобретению оборудования, оснащения объектов Парка.

Рисунок 7.2. Распределение инвестиций «Оборудование, оснащение объектов Парка»

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% инвестиций данной статьи составят затраты на приобретение аттракционов.

1. Формирование инвестиционных расходов по статье «Строительство объектов и коммуникации».

Рисунок 7.3. Распределение инвестиций « Строительство объектов и коммуникации»

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% инвестиций данной статьи составят затраты на основные СМР.

Финансирование расходов инвестиционного этапа

На основании сформированных инвестиционных затрат был составлен график финансирования инвестиционного цикла проекта в соответствии с календарным планом, пункт 5.3. Данные приводятся ниже на Рисунке.

Рисунок 7.4. График финансирования проекта, руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, что наиболее затратными периодами инвестиционного этапа проекта будут:

- Период СМР на территории Парка март 2014 – ноябрь 2014 года;

- Период оплаты **% от стоимости оборудования аттракционов март 2015 – июнь 2015 года;

- Период поставки оборудования аттракционов, пуско-наладочные работы и начало работы Парка январь 2016 – март 2016 года.

Потребность в первоначальных оборотных средствах

При формировании первоначальных оборотных средств была учтена потребность проведения маркетинговых мероприятий до открытия, предварительные з/платы и обучение персонала, первоначальная закупка игрушек в магазины и призовые аттракционов, а также формирование первоначального сырьевого запаса для деятельности ресторанов.

Получившиеся данные представлены ниже в Таблице.

Таблица 7.4. Формирование первоначальных оборотных средств

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, сумма первоначальных оборотных средств составит *** руб. Основную часть данной суммы составят оборотные средства на предварительные з/платы и обучение персонала.

Издержки проекта (постоянные и переменные)

В расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных затрат в операционной деятельности предприятия.

Все текущие затраты были распределены на постоянные и переменные и далее по категориям:

- Административные;

- Общехозяйственные;

- Сбытовые;

- Себестоимость (переменные издержки).

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 7.5. Операционные издержки

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, сумма операционных издержек при работе в 2017 году(первый полный год проекта) составит *** руб.

Была рассмотрена структура операционных издержек, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 7.5.Распределение операционных издержек

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% всех расходов предприятия будет приходится на переменные затраты, то есть на себестоимость функционирования Парка, **% операционных затрат на административные издержки.

Учитывая фактор сезонности бизнеса, постоянные операционные затраты были оптимизированы и распределены помесячно. Данные представлены ниже.

Рисунок 7.6. Распределение постоянных операционных затрат помесячно, тыс. руб.

****

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, по сравнению с активным сезоном в остальное время года постоянные затраты Парка будут сокращены на **%.

Рассмотрим, структуру постоянных расходов и определим наиболее существенные затраты по итогам календарного года. Данные приведены ниже на Рисунке 7.7.

Рисунок 7.7. Структура постоянных затрат в год, руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наиболее существенными постоянными операционными издержками будут:

****

План посещения парка

В расчетной части проекта на основании маркетингового плана (Раздел 3), а также на основании маркетинговых отчетов, предоставленных Заказчиком проекта, был сделан прогноз посещаемости Парка аттракционов в период 2016-2022 гг. Для этих целей совместно с Заказчиком проекта было введено понятие ЧЛП 5 , соответствующее посещению Парка одним родителем с одним ребенком.

Рисунок 7.8. Прогноз посещаемости Парка, ЧЛП

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, начиная со стартового 2016 года, в проекте заложена динамика роста ЧЛП от *% в год.

Сезонность бизнеса

Как уже говорилось выше, одной из главных особенностей данного проекта является сезонность бизнеса. Это в первую очередь касается посещаемости Парка. Для этих целей в расчетной части проекта сделан прогноз сезонных колебаний посещаемости. Поскольку большая часть аттракционов будет находиться на улице, наибольшие сезонные колебания («просадка» посещаемости) будет наблюдаться именно по данной категории услуг Парка аттракционов. Ниже, на Рисунке приводится диаграмма сезонных колебаний посещения аттракционов.

Рисунок 7.9. Сезонные колебания в посещаемости уличных аттракционов, в %

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, февраль и декабрь будут месяцами с наименьшей посещаемостью уличных аттракционов, 5% от максимального значения.

Стоит отметить, что сезонные колебания («просадка» посещаемости) по остальным видам услуг Парка будет меньше, нежели по услугам аттракционов. Так, посещаемость в феврале и декабре будет соответствовать **% от максимального значения.

Расчет выручки

Расчет выручки от операционной деятельности был произведен в разделе «Выручка» финансовой части проекта. Основанием для расчета послужили средние цены на основные услуги Парка, представленные в разделе 7.3. «Номенклатура и цены услуг», а также динамика посещения Парка, учитывая фактор сезонности, описанный в пункте 7.8. Данные по выручке Парка аттракционов представлены ниже на Рисунке.

Рисунок 7.10. Динамика совокупной выручки Парка аттракционов, млн руб.

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, рост общей выручки Парка будет находится в прямой зависимости от динамики посещения. Далее, рассмотрим структуру доходов Парка аттракционов. Для этого в расчетной части сформирована диаграмма, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 7.11. Структура доходов от деятельности Парка

**

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наибольшую долю в доходах, а именно 60% будут составлять доходы от направления «Аттракционы».

Расчет прибылей, убытков и денежных потоков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 7.6. Отчет о прибылях и убытках

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как можно видеть, данный проект будет прибыльным как в стартовый 2016 год: *** руб., так и на протяжении всего горизонта планирования. Кроме того, данный бизнес обладает достаточно высокой рентабельностью продаж: в среднем 40%.

Бюджет движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 7.7. Отчет ДДС

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как растет показатель NPV и как окупаются инвестиции проекта.

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже, на Рисунке.

Рисунок 7.12. Изменение NPV по ходу реализации проекта

***

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как меняется NPV проекта: с отметки – ** руб. в момент запуска Парка до ** руб. по итогам 2022 года.

Оценка экономической эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

(3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

(4)

Значения PI: Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

(5)

Основные финансовые показатели показаны в Таблице ниже:

Таблица 7.8 Показатели эффективности инвестиций

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

Чистая приведенная стоимость (NPV)

Получившийся показатель NPV ** руб., что говорит об успешности проекта.

Внутренняя норма доходности (IRR)

При проведении расчета внутренняя норма доходности IRR = **%, что говорит о сравнительно высоком уровне доходности данного инвестиционного проекта.

Индекс доходности инвестиций (PI)

Получившийся индекс доходности PL= ** . Это означает, что каждый вложенный рубль в проект принесет дополнительно ** рубля сверх инвестиций за рассматриваемый срок реализации проекта с учетом механизма дисконтирования.

Срок окупаемости (PBP)

Срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет 4,7 года.

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

Дисконтированный срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет ** лет. Дополнительно был определен Дисконтированный срок окупаемости операционного цикла проекта. Он составил 2,3 года. Иными словами, Заказчик проекта окупит инвестиции проекта по истечении трех сезонов работы Парка.

Иные показатели

Рентабельность продаж по операционной деятельности получилась равной 40,5 %, что является средним показателем для данного сегмента рынка.

Оценка рисков

Оценка проектных рисков

Как и любая компания, функционирующая на рынке, данный проект находится в условиях влияния потенциальных рисков. Основные возможные риски вероятность их реализации, степень опасности и пути снижения рисков показаны в Таблице 8.1:

Таблица 8.1 Основные риски проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, по мнению аналитиков MegaResearch наиболее существенными рисками проекта будут:

- Фактор сезонности бизнеса;

- Возможное усиление конкуренции и демпинг цен со стороны конкурентов;

- Риск неправильно выбранной концепции Парка.

Анализ чувствительности

Был произведен анализ чувствительности проекта.

При определении анализа чувствительности проекта были проанализированы три важнейших параметра проекта:

- уровень изменения количества ЧЛП за сезон;

- уровень изменения уровня цен;

- уровень изменения операционных затрат.

Чувствительность NPV к изменениям этих параметров представлена ниже.

Таблица 8.2. Чувствительность NPV (с диаграммой)

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как можно понять из представленной после Таблицы диаграммы, наиболее чувствительно NPV реагирует на изменение уровня цен. Так, при росте объема цен на **% , NPV возрастает на ** %.

Наименее чувствительно реагирует NPV на изменение суммы постоянных операционных затрат.

Точка безубыточности

В расчетной части была сформирована вкладка «Точка безубыточности», где определена точка безубыточности по выручке предприятия за год.

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.

Данные представлены ниже на Рисунке.

Рисунок 8.1. График определения точки безубыточности по выручке

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

За основу для определения точки безубыточности были взяты данные расчетной части 2017 года (первый полный год работы). Предприятие работает с нулевой прибылью при объеме продаж ** руб., что на ** % меньше показателя выручки 2017 года. В натуральном выражении, точка безубыточности достигается при объеме ** человеко-посещений в год.

Приложения

Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб.

Рисунок 9.1. Отчет ДДС 2013-2014 гг.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рисунок 9.2. Отчет ДДС 2015 г.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рисунок 9.3. Отчет ДДС 2016 г.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рисунок 9.4. Отчет ДДС 2017 г.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рисунок 9.5. Отчет ДДС 2018 г.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch