Открытие стоматологии с обучающим центром

ОТКРЫТИЕ СТОМАТОЛОГИИ С ОБУЧАЮЩИМ ЦЕНТРОМ

БИЗНЕС-ПЛАН

Открытие стоматологии с обучающим центром

Сентябрь, 2016 г.

Оглавление

Оглавление 2

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки) 4

Приложения (таблицы) 5

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА 7

2. СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА 10

2.1 Общее описание проекта 10

2.2 Описание предоставляемых стоматологических услуг 11

2.3 Информация об участниках проекта 12

2.4 Оценка средней стоимости аренды на основании существующих предложений на рынке 13

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН 14

3.1 Общий обзор рынка стоматологических услуг в Москве 14

3.2 Анализ потребителей услуг стоматологии. Сегментация потребителей 15

3.3 Обзор потенциальных конкурентов стоматологии 16

3.4 Оценка спроса на обучение по программе ... (на основании открытых источников и опросов 5 участников рынка) 18

3.5 Каналы привлечения и рекламы стоматологии и обучения по программе … 19

3.6 Ценообразование на услуги 22

4. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 26

4.1 План по персоналу 26

4.2 План-график работ по проекту 29

4.3 Источники, формы и условия финансирования 31

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 32

5.1 Описание помещений 32

5.2 Описание оборудования 35

5.3 Материалы и комплектующие 37

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 38

6.1 Исходные данные и допущения 38

6.2 Номенклатура и цены на услуги 40

6.3 Инвестиционные издержки 40

6.4 План по оказанию услуг 43

6.5 Расчет выручки 43

6.6 Налоговые отчисления 44

6.7 Расчет маркетинговых затрат проекта 45

6.8 Операционные издержки (постоянные и переменные) 48

6.9 Прогноз прибылей и убытков 50

6.10 Прогноз движения денежных средств 51

6.11 Анализ эффективности проекта 52

6.11.1 Методика оценки эффективности проекта 52

6.11.2 Показатели эффективности проекта 54

6.11.3 Доход Инициатора проекта 56

6.11.4 Доход частного Инвестора 57

7. АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА 58

7.1 Количественный анализ рисков 58

7.2 Точка безубыточности проекта 59

8. ПРИЛОЖЕНИЯ 61

8.1 Отчет о движении денежных средств (по месяцам), тыс. руб. 61

Информация об исполнителе проекта 62

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки)

Рисунок 1.1 Требуемый объем инвестиций 8

Рисунок 1.2 График NPV проекта 9

Рисунок 3.1 Соотношение государственных частных клиник в г. Москве, 2015 г. 14

Рисунок 3.2 Местоположение крупнейших стоматологических клиник в г. Москве 17

Рисунок 3.3 Структура распределения ответов стоматологов о спросе на обучение по программе ..., % 18

Рисунок 3.4. Способы рекламы стоматологических услуг 19

Рисунок 3.5 Динамика средних цен на прием в стоматологических клиниках г. Москвы, 2015-2016 гг., руб. 22

Рисунок 4.1 Структура ежемесячного распределения заработной платы 28

Рисунок 4.2. График реализации проекта 30

Рисунок 4.3 Соотношение собственных и заемных средств, % 31

Рисунок 6.1. Структура инвестиционных затрат по проекту, % 42

Рисунок 6.2 График NPV проекта 55

Рисунок 6.3. Доход Инициатора проекта, тыс. руб. 56

Рисунок 6.4. Доход частного Инвестора, тыс. руб. 57

Рисунок 7.1 График точки безубыточности 60

Приложения (таблицы)

Таблица 1.1 График реализации проекта 7

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели 8

Таблица 2.1. Оценка средней стоимости аренды стоматологической клиники 13

Таблица 3.1 Динамика численности стоматологов в г. Москве, чел. 15

Таблица 3.2. Сегментация потребителей по возрастным группам 15

Таблица 3.3 ТОП-10 стоматологических клиник в Москве с указанием выручки, 2014 г. 16

Таблица 3.4 Крупнейшие стоматологические клиники согласно опросу потребителей 17

Таблица 3.5. Каналы продвижения стоматологической клиники 21

Таблица 3.6 Стоимость услуг в компаниях-конкурентах 24

Таблица 4.1. Формирование штатного расписания стоматологической клиники 26

Таблица 4.2. Система оплаты труда сотрудников стоматологической клиники 27

Таблица 4.3. Требования к квалификации персонала стоматологической клиники 28

Таблица 4.4 График реализации проекта 29

Таблица 5.1. Состав, набор и минимальные рекомендуемые площади помещений стоматологической медицинской организации 33

Таблица 5.2. Структура помещений проектируемой стоматологической клиники 33

Таблица 5.3. Параметры микроклимата в помещениях постоянного пребывания сотрудников 34

Таблица 5.4. Дополнительное оборудование для стоматологической клиники 36

Таблица 5.5. Перечень приобретаемой мебели и оргтехники для стоматологической клиники 37

Таблица 6.1. Определение стоимости собственного капитала 39

Таблица 6.2. Определение ставки дисконтирования 39

Таблица 6.3. Номенклатура и цены на услуги клиники 40

Таблица 6.4 Инвестиционные издержки проекта, тыс. руб. 41

Таблица 6.5. План продаж в 2017-2018 гг., чел. 43

Таблица 6.6 План выручки на 2017-2018 гг., тыс. руб. 43

Таблица 6.7. Тарифные ставки для страховых взносов в 2016 году 44

Таблица 6.8 Налоговые отчисления в 2016-2018 гг., тыс. руб. 45

Таблица 6.9. Финансовый план первоначальных маркетинговых затрат 45

Таблица 6.10. Перечень и стоимость работ на создание сайта 46

Таблица 6.11. Структура ежемесячных маркетинговых затрат 47

Таблица 6.12 Постоянные издержки, тыс. руб. 48

Таблица 6.13 Переменные издержки, тыс. руб. 49

Таблица 6.14. Отчет о прибылях и убытках по годам реализации проекта, тыс. руб. 50

Таблица 6.15 Прогноз движения денежных средств, тыс. руб. 51

Таблица 6.16 Показатели эффективности инвестиций 54

Таблица 7.1 Анализ чувствительности 58

Таблица 7.2. Расчет точки безубыточности, тыс. руб. 59

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Общая информация

Настоящий проект представляет собой план создания стоматологической клиники с обучающим центром для проведения специализированных курсов по программе ...

Идея создания стоматологической клиники преследует три цели:

Создание высокорентабельного предприятия.

Получение прибыли.

Удовлетворение потребительского спроса на услуги лечения и протезирования зубов населения посредством специального оборудования и знаний врачей.

Место реализации проекта – г. Москва.

Необходимая площадь – 120 кв. м.

Режим работы – 24 часа 7 дней в неделю.

Количество кабинетов – …

Количество стоматологических кресел – …

Штат – … человек, в том числе … врачей-стоматологов

Стоматологические отделения – терапевтическое, хирургическое, ортопедическое.

График реализации проекта

Таблица 1.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Инвестиции

Объем инвестиционных вложений на реализацию проекта составляет ... руб. Период окупаемости рассматриваемого проекта составляет … с учетом дисконтирования.

Рисунок 1.1 Требуемый объем инвестиций

Подготовительные работы

… млн руб.

… млн руб.

Оборудование

Собственные средства

**% от инвестиций

Требуемый

объем инвестиций

… млн руб.

Мебель, оргтехника

Заемные средства

**% от инвестиций

… млн руб.

… млн руб.

Прочие расходы

Источник: расчеты MegaResearch

Финансовая эффективность проекта

Основные финансовые показатели по проекту представлены в таблице 1.2:

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели

Источник: расчеты MegaResearch

* Определение понятий финансовых показателей представлено в разделе 6.11 данного бизнес-плана.

На рисунке 1.2 показан график NPV проекта по годам его реализации. На графике NPV наблюдается возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам:

Рисунок 1.2 График NPV проекта

Источник: расчеты MegaResearch

По данным исследования видно, что проект является выгодным. Показатели эффективности проекта демонстрируют высокий уровень рентабельности.

СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

Общее описание проекта

Стоматологическая клиника предназначена для удовлетворения потребительского спроса на услуги лечения и протезирования зубов населения посредством специального оборудования, знаний и умений врачей. То есть, потребителями услуг являются все люди, желающие вылечить или провести профилактические работы над своими зубами.

В стоматологической клинике будут представлены следующие виды услуг:

терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита),

хирургия (удаление зубов, лечение гнойно-воспалительных заболеваний полости рта, хирургические методы лечения заболеваний тканей пародонта, иссечение доброкачественных новообразований и т.д.),

ортопедическое лечение дефектов зубного ряда, подготовка к протезированию, имплантология,

эстетическая стоматология (отбеливание зубов, снятие зубного камня, налета курильщика и пр.).

Для сокращения сроков регистрации и лицензирования было принято решение о покупке действующей стоматологической клиники, в которой будут проведены необходимые работы для формирования собственного бренда (редизайн помещения, ребрендинг, установка нового оборудования, создание более квалифицированного штата персонала и т.д.). Осуществление сделки купли-продажи будет проводиться при содействии консалтинговой компании …

Помимо основного направления деятельности – оказания стоматологических услуг – компания планирует организовывать специализированные обучающие курсы по программе … (дентальная имплантология).

Описание предоставляемых стоматологических услуг

В стоматологической клинике будут представлены следующие виды услуг:

Терапевтическая стоматология. Терапевтическая стоматология направлена на диагностику и лечение заболеваний зубов, околозубных тканей и слизистой оболочки полости рта. В функции терапевтической стоматологии входят также разработка различных новых диагностических и лечебно-профилактических методик, выявление связей между заболеваниями зубов и заболеваниями внутренних органов.

Основные задачи терапевтической стоматологии:

выявление, лечение и профилактика кариеса зубов;

восстановление разрушенных зубов с помощью современных пломбировочных материалов;

эндодонтическое лечение зубов – лечение тканей, расположенных в полости зуба и корневых каналах;

выявление, лечение и профилактика некариозных заболеваний зубов;

лечение заболеваний слизистой оболочки полости рта;

выявление, лечение и профилактика заболеваний околозубных тканей (пародонта).

Хирургия. Хирургическая стоматология – это разновидность стоматологии, которая занимается лечением заболеваний полости рта с помощью хирургических методик. Способы современной хирургии направлены на восстановление зубов и сохранение их функций, а не только на удаление.

Услуги, которые предлагает стоматологическая хирургия:

удаление зубов;

пластика десен;

микрохирургическое лечение кист;

пародонтологические операции (вестибулопластика, лоскутные операции, кюретаж);

костная пластика;

гемисекция, резекция верхушки корня.

Ортопедическая стоматология. Ортопедия – это особый раздел стоматологии, занимающийся диагностикой и лечением нарушений функции и структуры зубочелюстной системы с помощью регулирующих аппаратов или протезирования.

Услуги, которые предоставляет ортопедическая стоматология:

Восстановление зубов;

Несъемное протезирование;

Съемное протезирование;

Условно-съемное протезирование;

Установление коронок, мостов, металлокерамики, золотых коронок;

Бюгельные протезы;

Протезы на аттачменах;

Шинирующие протезы;

Пластиночные протезы;

Нейлоновые и акриловые протезы;

Протезирование на имплантатах;

Восстановительные протезы;

Вкладки;

Имплантация зубов по методике all-on-four;

Люминиры;

Виниры.

Информация об участниках проекта

…

Оценка средней стоимости аренды на основании существующих предложений на рынке

Оценка средней стоимости аренды стоматологической клиники была произведена на основе данных, предоставленных компанией «…». Для реализации проекта был выбран вариант выкупа действующей стоматологической клиники с бессрочными лицензиями на терапию, ортопедию и хирургию. Выбранные варианты клиники представлены в таблице:

Таблица 2.1. Оценка средней стоимости аренды стоматологической клиники

Источник: «…», расчеты MegaResearch

Таким образом, средняя цена аренды помещений для размещения стоматологической клиники составляет … руб./кв. м в месяц.

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Общий обзор рынка стоматологических услуг в Москве

Здравоохранение – одно из основополагающих направлений внутреннего развития политики государства, которая направлена на выполнение важнейших социальных функций. Уровень развития здравоохранения определяет уровень социального развития населения, а также в целом качество жизни населения: сокращается число болезней, растет продолжительность жизни и качество труда, что, соответственно, приводит к росту экономических показателей.

В настоящее время сфера стоматологических услуг развивается наиболее динамично, в связи с чем происходит перераспределение конкурентов: в первую очередь меняется соотношение рынка между частными и государственными клиниками. Количество государственных клиник стремительно сокращается из года в год, а частных, в свою очередь, растет.

Рисунок 3.1 Соотношение государственных частных клиник в г. Москве, 2015 г.

Источник: http://www.vademec.ru, аналитика MegaResearch

Так, по состоянию на 2016 г. в Москве частные клиники составляют **% в структуре стоматологических учреждений.

В целом по отрасли стоматологических услуг наблюдается тенденция роста цен: стоимость услуг в среднем выросла на **% за последние 2 года в связи с тем, что большая часть расходных материалов (**%) – это импортная продукция.

Стоматология, по мнению экспертов отрасли, занимает около **% в структуре платных медицинских услуг. Большая доля рынка приходится на г. Москву. В Москве по коду ОКВЭД 85.13 «Стоматологическая практика» зарегистрировано более 2 000 компаний. Согласно данным агентства Vademecum, стоматологические услуги в действительности оказывают около *** предприятий (ООО и ИП). Причем ИП занимают незначительную долю рынка, а именно, **%.

Помимо прочего, в отрасли наблюдается тенденция сокращения врачей и среднего медперсонала в государственных медицинских учреждениях в рамках проводимой оптимизации числа поликлиник и больниц. Реформирование коснулось также и стоматологических поликлиник, целью которого является, с одной стороны, экономия бюджетных средств и, с другой, повышение заработной платы медработников. Одной из основных проблем отрасли стоматологии в России является дефицит квалифицированного персонала. В таблице ниже приведена динамика численности квалифицированного персонала-стоматологов в г. Москве.

Таблица 3.1 Динамика численности стоматологов в г. Москве, чел.

Источник: ФСГС, аналитика MegaResearch

Таким образом, в последние 3 года ежегодно наблюдалась тенденция сокращения численности стоматологов на **%.

К одной из тенденций рынка можно также отнести переориентацию поставок расходных материалов из Европы в Корею. Корейские производители выпускают качественную продукцию по более низким ценам, чем другие поставщики. Некоторые производители материалов снижали цены в целях увеличения или сохранения доли рынка. За счет оптимизации структуры поставщиков темпы прироста цен на данные услуги будут замедляться. В 2016 г. прогнозируется рост средней цены стоматологического приема на **% по сравнению с 2015 г. – до … руб. за прием.

Анализ потребителей услуг стоматологии. Сегментация потребителей

Конечными потребителями услуг стоматологических клиник являются индивидуальные потребители, т.е. люди (молодежь, пенсионеры, люди средних лет и т.д.) и организации, направляющие своих сотрудников на ежегодный медицинский осмотр. В таблице ниже представлена структура посетителей стоматологий в Москве, которая была сформирована при анализе проведенных экспертных интервью со специалистами:

Таблица 3.2. Сегментация потребителей по возрастным группам

Источник: анализ MegaResearch

Таким образом, большую долю рынка занимают люди в возрасте … лет.

Особенностью стоматологии в Москве является совместительство взрослого и детского приема. То есть взрослые, приводя на прием к врачу своего ребенка, также и сами проходят обследование и лечение.

Обзор потенциальных конкурентов стоматологии

Согласно данным ФНС, в Москве зарегистрировано боле 2 200 компаний, основным видом деятельности которых является код ОКВЭД 85.13 «Стоматологическая практика». В таблице ниже представлены ТОП-10 компаний, проранжированных по выручке за 2014 г.

Таблица 3.3 ТОП-10 стоматологических клиник в Москве с указанием выручки, 2014 г.

Источник: ФНС РФ

Согласно информационному порталу http://100zubov.ru, крупнейшими и наиболее популярными стоматологическими клиниками в Москве являются компании, представленные в таблице ниже.

Таблица 3.4 Крупнейшие стоматологические клиники согласно опросу потребителей

Источник: http://100zubov.ru

На рисунке ниже представлена карта расположения крупнейших стоматологических клиник (по мнению потребителей).

Рисунок 3.2 Местоположение крупнейших стоматологических клиник в г. Москве

Источник: Google.Maps

Как видно на рисунке 3.2, основная доля крупнейших по выручке и наиболее популярных стоматологических клиник находится в центре Москвы, в пределах 3-его транспортного кольца.

Оценка спроса на обучение по программе ... (на основании открытых источников и опросов 5 участников рынка)

Для выявления спроса на обучение по программе … было проведено 5 интервью с экспертами рынка – стоматологами различных категорий. Специалистам было задано 3 основных вопроса:

Интересует ли Вас дополнительное обучение в целом?

Могло ли Вас заинтересовать обучение по программе …?

Может ли данное обучение заинтересовать Ваших коллег?

Мнение насчет получения международного сертификата «Немецкого Совета имплантологии», выданного …, разделились. На рисунке ниже представлено распределение ответов специалистов.

Рисунок 3.3 Структура распределения ответов стоматологов о спросе на обучение по программе ..., %

Источник: экспертные интервью, аналитика MegaResearch

Таким образом, …

В ходе проведения исследования были выявлены специалисты, которые уже прошли обучение по данной программе и имеют сертификат ... Все специалисты являются врачами высших категорий и занимают руководящие должности в крупных стоматологических клиниках.

Каналы привлечения и рекламы стоматологии и обучения по программе …

В стоматологическом бизнесе одной из главных задач является привлечение пациентов и постоянное увеличение их числа. Жесткая конкуренция в сфере стоматологических услуг и ограниченный спрос делает практически невозможной успешную работу стоматологической клиники без рекламы.

Реклама в стоматологии может использовать все те же средства и способы, которые использует реклама вообще:

Рисунок 3.4. Способы рекламы стоматологических услуг

Источник: MegaResearch

Каждый способ рекламы обладает особенностями и по-своему эффективен.

Достоинства печатной рекламы:

Доступность для большого количества потенциальных клиентов (особенно в дешевых или вообще бесплатных рекламных газетах);

…

…

…

…

Достоинства рекламы на радио и телевидении:

Самая доступная для широких слоев населения из всех видов рекламы;

…

…

…

…

Достоинства наружной рекламы:

Наглядность;

…

…

Достоинства интернет-рекламы:

Возможность, не выходя из дома, найти интересующую информацию и выбрать подходящую клинику по заданным параметрам (местонахождение, ценовой диапазон, набор услуг, квалификация врачей и т.п.);

…

…

…

…

Для продвижения услуг планируемой стоматологии будут использованы все представленные методы рекламы. Основной перечень рекомендуемых каналов продвижения представлен в таблице:

Таблица 3.5. Каналы продвижения стоматологической клиники

Источник: MegaResearch

Для продвижения обучающих курсов по программе … могут быть использованы все выше представленные виды рекламы, за тем исключением, что каналы для размещения рекламы необходимо выбирать более специализированные: то есть, стоматологические журналы, форумы, сайты и т.п.

Расчет стоимости рекламных мероприятий для продвижения клиники представлен в разделе 6.7 «Расчет маркетинговых затрат проекта».

Ценообразование на услуги

Основными принципами при ценообразовании на стоматологические услуги являются:

Выбор правильного ценового сегмента;

Расчет грамотного диапазона цен;

Подготовка обоснований выбранного ценового сегмента.

Наиболее важным аспектом является выбор ценовой политики, которой будет придерживаться клиника. Качественные услуги стоматологии не могут быть дешевыми, так как для хорошего лечения требуются высоко квалифицированные специалисты, хорошее оборудование и дорогие расходные материалы. После определения ценового сегмента необходимо проанализировать цены ближайших конкурентов, вывести среднее значение и использовать его в качестве основы при формировании прайс-листа на услуги (эксперты советуют прибавить 5-10% к средней цене). Основной причиной, по которой не следует занижать цены, является возможное появление недоверия у клиентов в качестве выполняемых работ по лечению зубов. Необходимо отметить, что соответствовать выбранному ценовому сегменту должны не только прайс-листы клиники, но и оборудование, помещения, персонал и так далее.

Вторым важным аспектом является установка минимального и максимального значений цены на услуги. Минимальное значение задается себестоимостью услуг, в которую входят постоянные и переменные издержки, такие как закупка расходных материалов, оплата работы персонала, аренда помещений и так далее. Максимальное значение ограничивается выбранным ценовым сегментом.

Последним критерием является подготовка обоснований выбранного ценового сегмента. Данный аспект является не менее важным по сравнению с первыми двумя. Вне зависимости от выбранной ценовой политики необходимо иметь аргументы для обоснования вопросов посетителей «почему так дорого?» или, наоборот, «почему так дешево?». При выборе низкого ценового сегмента не могут быть аргументы «недорогое оборудование или материалы». Низкую цену возможно обосновать отсутствием необходимости аренды помещения (если площадь находится в собственности) и так далее.

На рисунке ниже представлена динамика средних цен на прием в стоматологических клиниках Москвы в 2015-2016 гг.

Рисунок 3.5 Динамика средних цен на прием в стоматологических клиниках г. Москвы, 2015-2016 гг., руб.

***

Источник: ФСГС, аналитика MegaResearch

Общие принципы ценообразования:

Цена должна отражать общественно необходимые затраты на оказание стоматологических услуг, их потребительские свойства и качества;

…

…

…

В ходе проведения исследования были проанализированы цены на основные, наиболее популярные виды услуг у основных компаний-конкурентов, по мнению портала http://100zubov.ru.

Таблица 3.6 Стоимость услуг в компаниях-конкурентах

Продолжение

Источник: официальные сайты компаний, экспертные интервью

Цены на услуги в данных клиниках достаточно сильно разнятся, что связано с использованием материалов разного качества, разных производителей, ценовой политики клиники и прочими факторами.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

План по персоналу

При формировании штатного расписания стоматологической клиники ориентировались на концепцию проекта, количество помещений и рабочих установок, желаемого режима работы клиники. Так, совместно с Инициатором проекта было определено, что в клинике будет оборудовано 3 кабинета для работы врачей-специалистов:

Кабинет терапии, который будет осуществлять круглосуточный прием;

Кабинет хирургии;

Кабинет ортопедии.

Согласно российскому законодательству, продолжительность рабочей недели врача-стоматолога не должна превышать 33 часа 1 , в связи с чем при 6-дневной рабочей неделе рабочий день врача не должен превышать 6 часов. Таким образом, 1 рабочий день клиники будет состоять из 2 рабочих смен (4 – для терапевтического кабинета).

Ниже в таблице представлено штатное расписание стоматологической клиники и условия оплаты труда каждого сотрудника:

Таблица 4.1. Формирование штатного расписания стоматологической клиники

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, общая численность штата стоматологической клиники составляет … человек. Клиника будет работать круглосуточно 7 дней в неделю.

Главной особенностью заработных плат врачей стоматологов является то, что в **% частных клиник заработная плата является сдельной и определяется как % от выручки врача за месяц. Исключение составляют заработные платы стоматологов в некоторых крупных многопрофильных медицинских центрах частных и ведомственных поликлиник. Таким образом, заработная плата стоматологов зависит от двух составляющих: выручки врача в месяц и % заработной платы от выручки.

В проектируемой клинике планируется установить следующую систему оплаты труда наемных сотрудников:

Таблица 4.2. Система оплаты труда сотрудников стоматологической клиники

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

В связи со сдельной оплатой труда врачей, ежемесячный фонд оплаты труда (ФОТ) сотрудников клиники не имеет фиксированного значения и зависит от выручки. На протяжении рассматриваемого периода (с 2017 по 2018 гг.) ежемесячный ФОТ принимает значения от …  до … тыс. руб. На рисунке ниже приведена структура формирования ФОТ по структурным подразделениям клиники:

Рисунок 4.1 Структура ежемесячного распределения заработной платы

Источник: аналитика MegaResearch

Для создания положительного имиджа стоматологической клиники рекомендуется воспользоваться услугами специализированного рекрутингового агентства, которое сможет в короткие сроки сформировать штат с привлечением высококвалифицированных специалистов, отвечающих необходимым требованиям. Стандартные требования к врачам требуемых специальностей и прочему персоналу стоматологической клиники представлены в таблице:

Таблица 4.3. Требования к квалификации персонала стоматологической клиники

Источник: https://hh.ru/

Стоимость услуг рекрутингового агентства составляет 100% от ФОТ привлеченных специалистов и оценена в размере ... руб.

План-график работ по проекту

Этапы реализации проекта приведены в таблице:

Таблица 4.4 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

График реализации проекта в графическом виде представлен на рисунке:

Рисунок 4.2. График реализации проекта

Источник: MegaResearch

Таким образом, начало работы стоматологической клиники запланировано на …

Источники, формы и условия финансирования

Объем основных инвестиций проекта составит ... руб.

Финансирование проекта осуществляется за счет собственных и заемных средств. Собственные средства составляют **% инвестиций на сумму ... руб. Сумма заемных средств составляет **% инвестиций или ... руб. Данные средства предполагается привлечь у частного инвестора, взамен инвестору будет предложена доля в бизнесе в размере **%.

Ниже приведена структура финансирования проекта:

Рисунок 4.3 Соотношение собственных и заемных средств, %

Источник: аналитика и расчеты MegaResearch

В результате вложения данных средств доход Инициатора проекта на конец 2018 г. составит ... руб., доход частного Инвестора составит ... руб. сверх вложенной суммы.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Описание помещений

Любая клиника по профилю «Стоматология», включая отдельные частные стоматологические кабинеты, должна соответствовать всем установленным и действующим нормативным правилам и требованиям, которые в настоящее время закреплены в СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность», утв. Постановлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека от 18 мая 2010 г. №58 (далее ‑ СанПиН 2.1.3.2630-10 2 ).

Выбор помещения для стоматологической клиники

…

Минимальный набор помещений и их минимальная площадь

…

Таблица 5.1. Состав, набор и минимальные рекомендуемые площади помещений стоматологической медицинской организации

Источник: ООО «…», …

Структура помещений проектируемой клиники соответствует данным требованиям. Предложенные размеры основных и вспомогательных помещений представлены в таблице:

Таблица 5.2. Структура помещений проектируемой стоматологической клиники

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, общая площадь необходимого помещения получилась равной 120 кв. м.

Внутренняя отделка помещений медицинских кабинетов

…

Размещение оборудования в стоматологическом кабинете

...

Требования к микроклимату, отоплению, вентиляции

...

Таблица 5.3. Параметры микроклимата в помещениях постоянного пребывания сотрудников

Источник: ООО «…», …

Обратим внимание на то, что …

Вентиляция и кондиционирование в стоматологической клинике

…

Требования к естественному и искусственному освещению

...

Описание оборудования

Для получения лицензия на ведение стоматологической деятельности в клинику в обязательном порядке будет закуплено следующее оборудование:

1) Амальгамосмеситель

2) Аппарат для дезинфекции оттисков, стоматологических изделий и инструментов

3) Аппарат для диагностики жизнеспособности пульпы (электроодонтометр)

4) Аппарат для изготовления индивидуальных капп

5) Аппарат для фонофореза (лекарственного электрофореза) при отсутствии физиотерапевтического кабинета

6) Артикулятор (стоматологический) с лицевой дугой

7) …

8) …

9) …

10) …

11) …

12) …

13) …

14) …

15) …

16) …

17) …

18) …

19) …

20) …

21) …

22) …

23) …

24) …

25) …

26) …

27) …

28) …

29) …

30) …

31) …

32) …

33) …

34) …

35) …

36) …

Общая стоимость приобретаемого стоматологического оборудования оценена в размере ... руб.

Помимо стоматологического оборудования для комплектации клиники будет приобретено дополнительное оборудование, обеспечивающее комфорт и безопасность клиентов:

Таблица 5.4. Дополнительное оборудование для стоматологической клиники

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, стоимость приобретения дополнительного оборудования для клиники оценена в размере ... руб.

Материалы и комплектующие

Помимо основного технологического оборудования в клинику также необходимо приобрести мебель и оргтехнику. Список и стоимость позиций представлены в таблице:

Таблица 5.5. Перечень приобретаемой мебели и оргтехники для стоматологической клиники

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, стоимость приобретаемой мебели и оргтехники оценена в размере ... руб.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Исходные данные и допущения

Допущения об услугах

В стоматологической клинике планируется оказывать следующие виды услуг:

Терапевтическая стоматология;

Хирургическая стоматология;

Ортопедическая стоматология.

Кроме того, на базе клиники планируется организовать обучающие курсы для врачей-стоматологов по программе ....

Допущения о цене

Цены на услуги стоматологии установлены на уровне среднерыночных.

Допущение о плане оказания услуг

Расчет загрузки стоматологии производился на основании режима работы кабинетов и средней посещаемости клиники. Так, для кабинета терапии был установлен 24-часовой рабочий график, для всех остальных кабинетов – 12-часовой. Стоматологическая клиника будет работать ежедневно, без выходных.

Допущения об инвестиционных издержках

Инвестиционные издержки подразделены на 5 категорий:

Подготовительные работы;

Оборудование;

Дополнительные расходы;

Мебель, компьютеры и оргтехника;

Оборотные средства;

Покрытие дефицита кэш-фло.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

Административные затраты;

Фонд оплаты труда сотрудников;

Переменные и постоянные издержки;

Прочие затраты.

Допущение о ставке дисконтирования

В проекте была принята ставка дисконтирования **% в год. Ниже приведено обоснование расчета данного показателя.

Метод кумулятивного построения основан на суммировании безрисковой ставки дохода и надбавок за риск инвестирования в оцениваемое предприятие. Метод наилучшим образом учитывает все виды рисков инвестиционных вложений, связанных как с факторами общего для отрасли и экономики характера, так и со спецификой оцениваемого предприятия. Расчёты производят по формуле:

где r – ставка дисконтирования; rб – базовая (безрисковая или наименее рискованная) ставка; Ri – премия за i-вид риска; n – количество премий за риск. Представим ниже расчет по данной методологии.

Таблица 6.1. Определение стоимости собственного капитала

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Далее, на основании этого определялась норма ставки дисконтирования.

Таблица 6.2. Определение ставки дисконтирования

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, экспертный расчет ставки дисконтирования составил **% годовых.

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные показатели.

Номенклатура и цены на услуги

В стоматологической клинике планируется оказывать широкий спектр услуг, которые относятся к трем стоматологическим направлениям:

Терапевтическая стоматология;

Хирургическая стоматология;

Ортопедическая стоматология.

Кроме того, на базе клиники планируется организовать обучающие курсы для врачей-стоматологов по программе .... Для этого планируется арендовать помещения для проведения теоретических занятий, после чего приглашать учеников на практику в клинику. Минимальный размер группы составляет … учеников. Теоретическое обучение длится 1 месяц, лекции зачитываются по субботам и воскресеньям. После успешной сдачи итогового теста ученики переходят к практическим занятиям. Набор в группы будет проводиться ежемесячно.

Таблица 6.3. Номенклатура и цены на услуги клиники

Источник: данные заказчика

Инвестиционные издержки

Объем основных инвестиций проекта составит ... руб. Капитальные затраты, которые потребуются на организацию работы стоматологии, приведены в таблице:

Таблица 6.4 Инвестиционные издержки проекта, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Основной статьей инвестиционных затрат является приобретение стоматологического оборудования – **% от общей суммы инвестиций. На втором месте по инвестиционным затратам – подготовительные работы и, в частности, приобретение действующей стоматологии, на базе которой будет создана новая клиника (**%).

Рисунок 6.1. Структура инвестиционных затрат по проекту, %

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Приобретение клиники будет осуществлено при содействии консалтинговой компании «…». Комплекс услуг компании включает в себя:

Подбор наиболее подходящего варианта;

Проведение переговоров с продавцом и осмотр клиники;

Юридическая, бухгалтерская и налоговая проверка бизнеса;

Нотариальное и юридическое сопровождение сделки.

План по оказанию услуг

Ниже представлен планируемый объем по оказанию услуг в течение 2017-2018 гг.:

Таблица 6.5. План продаж в 2017-2018 гг., чел.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Расчет выручки

План выручки в первые годы реализации проекта представлен в таблице:

Таблица 6.6 План выручки на 2017-2018 гг., тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, стоматологическая клиника сможет зарабатывать порядка 212,7 млн руб. в год.

Налоговые отчисления

По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. НДС – налог на добавленную стоимость ‑ 0%. Согласно Постановлению Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 стоматологическая деятельность освобождена от уплаты НДС при наличии соответствующих лицензий.

2. Налог на имущество ‑ 2,2% .Уплачивается по итогам года. Налоговой базой в данном случае является остаточная стоимость имущества предприятия. В расчетной части бизнес-плана для каждого года реализации проекта рассчитана амортизация, далее сформирована остаточная стоимость имущества предприятия, и, таким образом, определен налог на имущество.

3. Налог на прибыль ‑ 20%. Уплачивается ежеквартально. Налоговой базой для определения налога является сумма поступивших доходов за минусом суммы произведенных расходов. Налог на прибыль показан в отчете прибылей и убытков.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

4. Социальные налоги.

Социальные налоги. Уплачиваются в бюджет ежемесячно. Исчисляются от сумм окладов сотрудников. Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

Страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

пенсионный фонд (ПФР) – 22%;

фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%;

фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

ИТОГО 30% от оклада работника.

В 2016 году изменены лимиты для начисления взносов в каждый из фондов:

ПФР – 796 тыс. руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);

ФСС – 718 тыс. руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

ФФОМС – предельная величина отменена.

Таблица 6.7. Тарифные ставки для страховых взносов в 2016 году

Источник: КонсультантПлюс

Суммы уплаченных налогов в течение периода реализации проекта представлены в таблице:

Таблица 6.8 Налоговые отчисления в 2016-2018 гг., тыс. руб.

Источник: Расчеты MegaResearch

Расчет маркетинговых затрат проекта

Поскольку планируется организация новой стоматологической клиники, то бюджет маркетинга был поделен на 2 части: затраты на первоначальную организацию маркетинга и постоянные маркетинговые расходы. Финансовый план первоначальных маркетинговых затрат представлен в таблице:

Таблица 6.9. Финансовый план первоначальных маркетинговых затрат

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, затраты на первоначальный маркетинг составили ... руб.

Создание интернет-сайта включает в себя 2 составляющие: сайт-визитку для стоматологической клиники и учебный портал для организации учебных курсов. Перечень и стоимость работ, необходимых для создания сайта, представлены в таблице:

Таблица 6.10. Перечень и стоимость работ на создание сайта

Источник: коммерческое предложение компании …

Таким образом, общая стоимость инвестиций на создание сайта составляет 223,5 тыс. руб.

Финансовый план постоянных (ежемесячных) маркетинговых расходов формировался на основании деятельности аналогичных компаний по организации сбыта, рекламы и PR. Структура и стоимость ежемесячных маркетинговых затрат представлена в таблице:

Таблица 6.11. Структура ежемесячных маркетинговых затрат

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ежемесячные маркетинговые затраты составят от … руб.

Операционные издержки (постоянные и переменные)

Постоянные издержки проекта представляют собой затраты на проект, не зависящие от изменения объема продаж. К ним относятся, как правило, затраты на обслуживание и управление. Основные постоянные издержки представлены в таблице:

Таблица 6.12 Постоянные издержки, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Переменные издержки проекта – это затраты, которые напрямую зависят от объема оказываемых услуг:

Таблица 6.13 Переменные издержки, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Прогноз прибылей и убытков

Отчет о прибылях и убытках по годам показан в таблице:

Таблица 6.14. Отчет о прибылях и убытках по годам реализации проекта, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств по годам показан в таблице ниже. Прогноз движения денежных средств по месяцам показан в приложении.

Таблица 6.15 Прогноз движения денежных средств, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Анализ эффективности проекта

Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций: Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток); Чистая приведенная стоимость, NPV; период (срок) окупаемости, PB; Дисконтированный период окупаемости, DPB; Внутренняя норма доходности (рентабельности), Норма возврата инвестиций, IRR (модифицированная норма возврата инвестиций, MIRR); Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI.

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

(3)

Где t — , t + - период, когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

(4)

Значения PI:

Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

При неоднородных денежных потоках, как в рассматриваемом проекте, может применяться соответствующий аналог IRR – модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR).

Алгоритм расчета предусматривает выполнение нескольких процедур. Прежде всего рассчитываются суммарная дисконтированная стоимость всех оттоков и суммарная наращенная стоимость всех притоков, причем и дисконтирование, и наращение осуществляются по цене источника финансирования проекта. Наращенная стоимость притоков называется терминальной стоимостью. Далее определяется ставка дисконтирования, уравнивающая суммарную приведенную стоимость оттоков и терминальную стоимость, которая в данном случае как раз и представляет собой MIRR. Итак, общая формула расчета имеет вид:

(5)

Где OF, — отток денежных средств в N-м периоде (по абсолютной величине);

IF, — приток денежных средств в N-м периоде;

г — стоимость источника финансирования данного проекта;

п — продолжительность проекта.

Заметим, что формула имеет смысл, если терминальная стоимость превышает сумму дисконтированных оттоков.

Показатели эффективности проекта

Основные финансовые показатели показаны в таблице:

Таблица 6.16 Показатели эффективности инвестиций

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

По данным исследования видно, что проект является выгодным. Он окупится примерно через … Чистая прибыль проекта на 2018 год составит ... руб.

На рисунке показан график NPV проекта:

Рисунок 6.2 График NPV проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

На графике NPV видно возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Чистый денежный поток NPV, равный .. . руб. на конец периода показывает величину денежных средств, которую получит инвестор от проекта, после того, как денежные притоки окупят его первоначальные инвестиционные затраты и периодические денежные оттоки, связанные с осуществлением проекта с учетом временной стоимости денег и рисков проекта.

Внутренняя норма доходности (IRR) составила **%, что значительно выше ставки дисконтирования (**%) ‑ это является высоким показателем для инвестиционных проектов.

Показатель PI, равный … единицы означает, что …

Доход Инициатора проекта

Доход Инициатора проекта представляет **% от прибыли, полученной от осуществления предпринимательской деятельности.

Рисунок 6.3. Доход Инициатора проекта, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Согласно произведенным расчетам, на конец 2018 г. доход Инициатора составит ... руб. сверх вложенных ... руб.

Доход частного Инвестора

Доход частного Инвестора представляет **% от прибыли, полученной от реализации проекта.

Рисунок 6.4. Доход частного Инвестора, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Согласно произведенным расчетам, на конец 2018 г. доход Инвестора составит ... руб. сверх вложенных ... руб.

АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА

Количественный анализ рисков

В таблице показана чувствительность проекта к изменениям внешних условий рынка:

Таблица 7.1 Анализ чувствительности

Продолжение

Источник: расчеты финансовой модели

*Описание рассматриваемых показателей приводится в разделе 6.11 данного бизнес-плана.

По результатам проведенного анализа наблюдается наибольшая зависимость проекта от стоимости оказания услуг и величины переменных затрат.

Точка безубыточности проекта

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на три составляющие:

Переменные затраты — возрастают пропорционально увеличению производства (объему оказания услуг);

Постоянные затраты — не зависят от количества оказанных услуг (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций;

ФОТ персонала;

Налоговые платежи.

Расчет точки безубыточности представлен в таблице:

Таблица 7.2. Расчет точки безубыточности, тыс. руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Для данной компании график точки безубыточности будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 7.1 График точки безубыточности

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышения объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.

На графике точки безубыточности видно, что компания должна реализовывать продукции не менее чем на … руб. в месяц, что соответствует посещаемости в … человек в месяц.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Отчет о движении денежных средств (по месяцам), тыс. руб.