Бизнес-план запчасти из пластика для авто

Бизнес – план производства запчастей для автомобилей 31

Бизнес – план производства изделий из пластика для автомобилей

Август, 2013

Методологические комментарии к бизнес-плану

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2013-2018 гг.

Актуальность исследования – август 2013 года.

Объект и предмет исследования и бизнес-планирования

Объектом исследования является сфера производства запчастей для автомобилей иностранного производства.

Предметом исследования являются производство и реализация запасных частей из пластика для легковых автомобилей иностранного производства.

Цели и задачи бизнес-плана

Цель бизнес-планирования: обоснование эффективности организации производства пластиковых запчастей для автомобилей иностранного производства.

Задачи бизнес-плана:

Оценка экономической эффективности проекта;

Получение инвестиционных средств на реализацию проекта;

Оценка объема, емкости и структуры рынка;

Анализ потребителей и основных конкурентов;

Оценка тенденций и перспектив развития рынка;

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ), ОАО «РЖД»;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Оглавление

1. Резюме проекта 8

2. Сущность предлагаемого проекта 11

2.1 Общее описание проекта и предполагаемой продукции 11

2.2 Особенности организации проекта 12

2.3 Информация об инициаторе проекта 12

2.4 Месторасположение проекта 12

3. Маркетинговый план 13

3.1 Анализ состояния химической промышленности РФ 13

3.2 Обзор рынка производства пластика 17

3.3 Продажи и наличие автомобилей иностранного производства в РФ 21

3.4 Основные характеристики российского рынка автозапчастей 22

3.5 Ценообразование на рынке 23

4. Производственный план 24

4.1 Описание зданий и помещений. Производственные площади. 24

4.2 Описание оборудования (по данным Заказчика) 24

4.3 Описание технологического процесса 24

4.4 Прочие технологические вопросы 25

4.5 Сырье, материалы и комплектующие 26

5. Организационный план 27

5.1 План по персоналу 27

5.2 План-график реализации проекта 28

5.3 Источники, формы и условия финансирования 31

6. Финансовый план 32

6.1 Исходные данные и допущения 32

6.2 Номенклатура и цены 34

6.3 Инвестиционные издержки 35

6.4 Потребность в первоначальных оборотных средствах 36

6.5 Налоговые отчисления 37

6.6 Операционные издержки (постоянные и переменные) 37

6.7 Расчет себестоимости 39

6.8 Расчет выручки 40

6.9 План продаж 41

6.10 Прогноз прибылей и убытков 41

6.11 Прогноз движения денежных средств 43

6.12 Анализ эффективности проекта 46

6.12.1 Методика оценки эффективности проекта 46

6.12.2 Показатели эффективности проекта 48

6.12.3 Чистая приведенная стоимость (NPV) 48

6.12.4 Внутренняя норма доходности (IRR) 48

6.12.5 Индекс доходности инвестиций (PI) 48

6.12.6 Срок окупаемости (PBP) 49

6.12.7 Дисконтированный срок окупаемости (DPBP) 49

6.12.8 Точка безубыточности проекта (BEP) 49

6.12.9 Иные показатели 49

6.13 Анализ рисков проекта 50

6.13.1 Качественный анализ рисков 50

6.13.2 Количественный анализ рисков 51

7. Приложения 53

Информация об исполнителе проекта 54

Список иллюстраций

Таблицы

Таблица 1.1. Самые продаваемые автомобили иностранного производства в РФ 8

Таблица 1.2. Ключевые показатели проекта 9

Таблица 2.1. Распределение производства по маркам автомобилей 11

Таблица 2.2. Ассортимент и объёмы выпуска готовой продукции 11

Таблица 3.1. Детализация текущего развития химической промышленности 13

Таблица 3.2. Выпуск продукции в целом и по регионам в РФ за 2011 год, тыс. руб. 14

Таблица 3.3. Совокупная выручка производителей химической продукции за 2008-2012 гг.,(без учета НДС), тыс. руб. 15

Таблица 3.4. Объемы инвестирования в основные средства предприятий химической промышленности, тыс. руб. 16

Таблица 3.5. Общепринятые названия и назначения полимеров 17

Таблица 3.6. Использование пластмассы в современном автомобиле 18

Таблица 3.7. Инвестиции в оборудование для производство пластика, тыс.руб. 20

Таблица 3.8. Общий объем продаж иномарок в РФ, ед. 21

Таблица 4.2. ПДК вредных веществ, образующихся при переработке полипропилена 25

Таблица 4.3. Характеристики полипропилена морозостойкого ударопрочного 26

Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия 27

Таблица 5.2. Мероприятия реализации проекта 28

Таблица 6.1. Исходные данные для планирования 33

Таблица 6.2. Планируемые оптовые цены реализации продукции 34

Таблица 6.3. Формирование инвестиций проекта 35

Таблица 6.4. Исходные данные для проекта 37

Таблица 6.5.Расчет себестоимости сырья производства на месяц 39

Таблица 6.6. Общие объемы продаж готовой продукции 41

Таблица 6.7. Отчет о прибылях и убытках 42

Таблица 6.8. Отчет движения денежных средств 44

Таблица 6.9. Ключевые показатели проекта 48

Таблица 6.10. Анализ рисков проекта 50

Таблица 6.11. Ранжирование рисков (с диаграммой) 51

Таблица 6.12. Чувствительность NPV (с диаграммой) 52

Рисунки

Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта 9

Рисунок 2.1. Распределение производства по маркам автомобилей 11

Рисунок 3.1. Выпуск химической продукции в РФ за 2011 г., тыс. руб. 15

Рисунок 3.2. Динамика совокупная выручка производителей химической продукции за 2008-2012 гг.,(без учета НДС), тыс. руб. 15

Рисунок 3.3. Динамика объемов инвестирования в основные средства предприятий химической промышленности, тыс. руб. 16

Рисунок 3.4. Динамика объемов инвестирования в оборудование для производство пластиковых изделий, тыс.руб. 20

Рисунок 3.5. Объемы продаж иномарок в РФ, ед. 21

Рисунок 3.6. Распределение общего объема продаж иномарок 21

Рисунок 3.7. Соотношение компонентов для отечественных автомобилей и для иномарок на вторичном рынке запчастей, % от объема в стоимостном выражении 22

Рисунок 3.8. Структура продаж запчастей к иномаркам на российском рынке, % от объема в стоимостном выражении 22

Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям 28

Рисунок 5.2. Календарный план реализации проекта 30

Рисунок 6.1. Распределение инвестиций по категориям 36

Рисунок 6.2.Распределение операционных издержек 38

Рисунок 6.3. Расчет выручки в месяц при полной загрузке производственных мощностей. 40

Рисунок 6.4. Изменение NPV по ходу реализации проекта 45

Рисунок 6.5. Определение точки безубыточности по выручке 49

1.Резюме проекта

Целью данного бизнес-плана является описание экономического обоснования организации производства запчастей для автомобилей из пластика для получения инвестиционного кредита в банке, принятия управленческих решений руководством холдинга.

Для целей бизнес-плана был проведен маркетинговый анализ российского рынка иномарок. По данным аналитического агентства «Автостат» ТОП-10 самых продаваемых иномарок в РФ по итогам 2012 года выглядят следующим образом:

Таблица 1.1. Самые продаваемые автомобили иностранного производства в РФ

Источник: Аналитическое агентство «Автостат»

Таким образом, постоянно увеличивается потребность в запчастях у владельцев вышеперечисленных автомобилей. Москва и МО является самыми крупными регионами не только по продаже автомобилей, но также и по потребности в запчастях к автомобилям.

Заказчиком проекта принято решение наладить производство запчастей - аналогов из пластика для приведенных в представленной выше Таблице, а также других популярных моделей автомобилей.

Расположение производства:

…

Основные характеристики проекта:

1. Организация производства запчастей из пластмассы для автомобилей иностранного производства;

2. Объем производства будет составлять ... изделий в месяц;

3. Средняя стоимость одного готового изделия составит … руб.;

4. Запуск проекта планируется …

5. Планируемая численность персонала – … чел.

Финансовые условия проекта:

Объем инвестиций до запуска: …

Источник финансирования …

Предположительные условия предоставления кредита: …

Общая потребность предприятия в первоначальных оборотных средствах составит …

Таким образом, общая сумма финансирования проекта составит …

В расчетной части бизнес-плана были произведены расчеты экономических показателей и получены следующие результаты.

Таблица 1.2. Ключевые показатели проекта

Источник: Расчеты Megaresearch

Дополнительно, на основании отчетов П и У и ДДС, сформирована диаграмма изменения NPV, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта

***

Источник: Расчеты Megaresearch

Отсюда становится понятно, что проект является инвестиционно – привлекательным в контексте организации такого сложного производства, поскольку характеризуется:

1. Очень высоким уровнем чистого дисконтированного дохода NPV: …

2. Небольшим сроком окупаемости проекта для производственного проекта: …

3. Высоким уровнем внутренней нормы доходности бизнеса: …

2.Сущность предлагаемого проекта

2.1Общее описание проекта и предполагаемой продукции

…

Распределение производства

…

Таким образом, общее распределение производства будет выглядеть следующим образом.

Таблица 2.3. Распределение производства по маркам автомобилей

Источник: предоставлено Заказчиком

…

Рисунок 2.2. Распределение производства по маркам автомобилей

***

Источник: предоставлено Заказчиком

…

Ассортимент и объемы готовой продукции

…

Таблица 2.4. Ассортимент и объёмы выпуска готовой продукции

Источник: предоставлено Заказчиком

Таким образом, общий объем производства составит … в месяц.

2.2Особенности организации проекта

Приведем некоторые особенности организации проекта

1. ….

2. ….

3. ….

2.3Информация об инициаторе проекта

…

2.4Месторасположение проекта

…

3.Маркетинговый план

3.1Анализ состояния химической промышленности РФ

Индекс химического производства в январе-апреле 2013 г. составил …% к уровню января-апреля 2012 г, в том числе в апреле 2013 года – …% к апрелю 2012 года. При исключении сезонного и календарного фактора в апреле 2013 г. имело место уменьшение химического производства на …% к предыдущему месяцу.

В январе-апреле 2013 г., по отношению к январю-апрелю 2012 г., рост производства отмечался по …

При этом, в январе-апреле 2013 г. наблюдалось сокращение в производстве …

Приведем статистические данные Минэкономразвития по динамике рынка химической промышленности.

Таблица 3.5. Детализация текущего развития химической промышленности

Источник: отчетность Минэкономразвития

Как можно понять из приведенной Таблицы, в 2013 году …

…

По информации Росстата, в январе-марте 2013 г. отмечалось уменьшение …

Производство пластмасс в первичных формах в январе-апреле 2013 года по отношению к январю-апрелю 2012 года …

Индекс производства красок и лаков в январе-апреле 2013 года по сравнению с январем-апрелем 2012 года составил …

Индекс производства резиновых и пластмассовых изделий в январе-апреле 2013 г. по сравнению с январем-апрелем 2012 г. составил …

Производство шин для легковых автомобилей новые за период январь-апрель 2013 г. …

По информации Росстата, экспорт продукции химической промышленности в январе-марте 2013 г. составил …

Импорт продукции химического комплекса в январе-марте 2013 г. составил …

Статистические данные по химической отрасли

Обратимся к статистике базы данных www . fira . ru для оценки состояния отрасли химического производства в РФ.

1. Был рассмотрен выпуск химической продукции по регионам РФ. Для анализа были использованы данные www . fira . ru за 2011 г.

Таблица 3.6. Выпуск продукции в целом и по регионам в РФ за 2011 год, тыс. руб.

Источник: www . fira . ru

Таким образом, совокупный объем производства предприятий химической отрасли за 2011 год в денежном эквиваленте составил … руб. Для понимания ситуации по регионам ниже на Рисунке приводится соответствующая диаграмма.

Рисунок 3.3. Выпуск химической продукции в РФ за 2011 г., тыс. руб.

***

Источник: www . fira . ru

Безусловными лидерами среди регионов по объемам химического производства являются …

2. Была проведен анализ выручки по производству химической продукции за последние четыре года. В расчет брались основные предприятия по регионам, задействованные в сфере химического производства. Результаты представлены ниже, в Таблице.

Таблица 3.7. Совокупная выручка производителей химической продукции за 2008-2012 гг.,(без учета НДС), тыс. руб.

Источник: www . fira . ru

Лидерами по регионам, как и в случае анализа объемов производства, стали республика …

Для наглядности общего объема выручки предприятий химического производства по стране ниже на Рисунке приводится соответствующая диаграмма.

Рисунок 3.4. Динамика совокупная выручка производителей химической продукции за 2008-2012 гг.,(без учета НДС), тыс. руб.

***

Источник: www . fira . ru

Как можно видеть из представленного Рисунка, ежегодный рост совокупного объема выручки составил …

3. Был рассмотрен процесс инвестирования в основные средства в отрасли химического производства. Данные по российским предприятиям в зависимости от региона приведены ниже в Таблице.

Таблица 3.8. Объемы инвестирования в основные средства предприятий химической промышленности, тыс. руб.

Источник: www . fira . ru

Как можно понять из представленной Таблицы, регионами – лидерами по объемам инвестирования в основные фонды являются …

Также, приводится анализ динамики совокупного объема инвестирования в основные фонды в целом по всей стране. Результаты представлены в диаграмме на Рисунке ниже.

Рисунок 3.5. Динамика объемов инвестирования в основные средства предприятий химической промышленности, тыс. руб.

***

Источник: www . fira . ru

Становится понятно, что объемы инвестирования в основные фонды предприятий химической промышленности за последние четыре года …

3.2Обзор рынка производства пластика

Применение пластмасс (пластиков) в конструкции автомобилей приобретает все более широкие масштабы. Это объясняется в первую очередь тем, что по ряду показателей – плотности, коррозионной стойкости, антифрикционным и электротехническим, а также технологическим свойствам – пластики значительно превосходят традиционные материалы, используемые при изготовлении автомобиля. За последние 10 лет произошли принципиальные сдвиги в области применения пластмасс в автомобилестроении. Ранее из пластиков изготавливали детали только электротехнического, декоративного назначения.

Основными факторами, обусловливающими значительное внедрение пластмасс в конструкцию автомобилей, являются:

1. Во-первых, машина становится легче, а это означает, что снижается расход топлива.

2. ….

3. ….

4. …

Пластическими массами (пластмассами, пластиками) принято называть материалы, представляющие собой композицию полимера или олигомера с различными ингредиентами, находящуюся при формовании изделий в вязкотекучем или высокоэластическом состоянии, а при эксплуатации - в стеклообразном (аморфном) или кристаллическом состоянии. В качестве ингредиентов могут входить наполнители- тальк, каолин, слюда, древесная мука, стеклянные, органические, углеродные и др. волокна; пластификаторы, отвердители, стабилизаторы и т.д. По характеру связующего вещества пластики подразделяются на: а) термопластичные пластмассы (термопласты), получаемые на основе термопластичных полимеров, и б) термореактивные пластмассы (реактопласты), т.е. не размягчающиеся.

Таблица 3.9. Общепринятые названия и назначения полимеров

Источник: http://www.polymery.ru

*Термоотверждающиеся пластмассы.

** Также используется как GRP, FRP и т. д. (армированные стеклом или волокном пластмассовые композиты).

Пластмасса значительно облегчила производство деталей сложной формы: стоит только посмотреть, к примеру, на автомобильные фары, которые ранее представляли собой просто круглые устройства, а в настоящее время оптимизированы так, чтобы обеспечивать эффективность и обтекаемость. Для этого требуются покрытия, которые защищали бы металлизированный пластмассовый рефлектор от деламинации, а внешний корпус от повреждений, которые наносят камни и мытье машины.

Для того, чтобы проиллюстрировать масштабы применения пластмассы, в Таблице 3.2 даны основные детали современного транспортного средства, для изготовления которых используются пластмассы. Это далеко не полный список; повсеместно используется около 40 видов пластмасс, и производители красок жалуются, что производители автомобилей вводят в эксплуатацию, по крайней мере, одну новую пластмассовую подложку в год, из-за чего возникает необходимость проведения новых испытаний долговечности поверхностного покрытия.

Существует общая тенденция расширения использования материалов с низкой энергией поверхности (PP, PE, TPO и т. д.), поскольку они сочетают низкозатратность с хорошими механическими свойствами, контролируемой эластичностью и высокой долговечностью. К сожалению, как будет показано далее, эти ценные свойства сочетаются с трудностями получения хорошей адгезии покрытия. TPO также являются возможной заменой PVC при производстве целого ряда применений, а этот материал постоянно испытывает все возрастающее давление, которое на него оказывается по экологическим причинам, а также в связи с озабоченностью проблемами безопасности применения многих пластификаторов в PVC.

Таблица 3.10. Использование пластмассы в современном автомобиле

Источник: http://www.polymery.ru

* Участки, которым вероятнее всего потребуется покрытие.

В настоящее время в конструкции автомобилей применяются разнообразные полимеры: …

Для пластиков характерны следующие свойства:

1. Низкая плотность (обычно 1,0-1,8 г/см, в некоторых случаях до 0,002-0,04 г/см)

2. Высокая коррозионная стойкость. Пластмассы не подвержены электрохимической коррозии, на них не действуют слабые кислоты и щёлочи.

3. …

4. ...

5. ...

6. ...

7. …

8. ....

Инвестиции в производство пластика

Для целей проекта был рассмотрен объем инвестиций в оборудование для производства пластиковых изделий в России.

Таблица 3.11. Инвестиции в оборудование для производство пластика, тыс.руб.

Источник: База данных fira.ru

Таким образом общий объем инвестирования в оборудование по итогам 2012 года оставил …

Рисунок 3.6. Динамика объемов инвестирования в оборудование для производство пластиковых изделий, тыс.руб.

***

Источник: База данных fira.ru

Как можно видеть из представленного выше Рисунка, динамика инвестирования в покупку оборудования для производства пластика имеет …

3.3Продажи и наличие автомобилей иностранного производства в РФ

Для целей проекта был проведен обзорный анализ наличия, динамики продаж, имеющихся тенденций в секторе автомобилей иностранного производства

Количество иномарок в России

…

Продажи иномарок в России 2012 год

…

Таблица 3.12. Общий объем продаж иномарок в РФ, ед.

Источник: «Автостат»

Таким образом, общий объем продаж иномарок в 2012 году составил … ед. Далее проиллюстрируем динамику роста совокупных продаж за 2012 год по отношению к 2011 году.

Рисунок 3.7. Объемы продаж иномарок в РФ, ед.

***

Источник: «Автостат»

Таким образом, в 2012 году совокупные продажи иномарок в России выросли на …% по отношению к 2011 году.

Было проанализировано распределение общего объема продаж между Москвой и МО и остальными регионами страны.

Рисунок 3.8. Распределение общего объема продаж иномарок

***

Источник: Аналитическое агентство «Автостат»

Таким образом, в Москве и МО продается …

Продажи Renault в России

…

3.4Основные характеристики российского рынка автозапчастей

Среди различных товарных сегментов рынка автозапчастей наибольший процент в настоящее время составляет сегмент шин – …%. Шины являются одновременно и товаром оптового рынка продукции промышленного назначения, и рынка потребительских товаров. Далее следует сегмент аккумуляторов – …%.

На российском рынке автомобильных запчастей действует …

Рисунок 3.9. Соотношение компонентов для отечественных автомобилей и для иномарок на вторичном рынке запчастей, % от объема в стоимостном выражении  

***

Источник: Аналитическое агентство «Автостат»

Одним из важных факторов роста конкуренции между участниками российского рынка автозапчастей является …

С распространением на российском рынке автозапчастей дешевой продукции из стран Азии связана …

Демпинговые действия преимущественно проявляются среди …

Наиболее жесткая конкуренция наблюдается в секторе …

Другой актуальной проблемой современного рынка автомобильных запчастей в России является ...

Рисунок 3.10. Структура продаж запчастей к иномаркам на российском рынке, % от объема в стоимостном выражении

***

Источник: Отчеты «Рольф ПДК»

В контексте рассмотрения проблемы поддельных автозапчастей необходимо отметить, что …

…

…

3.5Ценообразование на рынке

…

4.Производственный план

4.1Описание зданий и помещений. Производственные площади.

Для производственных целей планируется ...

4.2Описание оборудования

…

4.3Описание технологического процесса

Обоснование выбранного метода производства

…

Технические требования

…

Правила приемки

…

Методы контроля

…

4.4Прочие технологические вопросы

Анализ условий труда на участке цеха по производству деталей из полипропилена

…

Требования пожарной безопасности

…

Охрана окружающей среды

…

Таблица 4.13. ПДК вредных веществ, образующихся при переработке полипропилена

Источник: портал …

….

4.5Сырье, материалы и комплектующие

…

Таблица 4.14. Характеристики полипропилена морозостойкого ударопрочного

…

5.Организационный план

5.1План по персоналу

В расчетной части проекта была создана вкладка «Персонал», где отражены расходы на ФОТ предприятия.

Совместно с Заказчиком при составлении штатного расписания были предусмотрены сотрудники по следующим структурам предприятия:

- Административно – управленческий персонал;

- Производственные смены;

- Дополнительные работники предприятия.

…

Таблица 5.15. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия

Источник: Расчеты MegaResearch

Таким образом, ФОТ в месяц составит … руб., а в год … руб.

Дополнительно было рассмотрено распределение ФОТ по структурным подразделениям предприятия. Результаты представлены ниже, на Рисунке.

Рисунок 5 .11. Распределение ФОТ по подразделениям

**

Источник: Расчеты MegaResearch

Таким образом, …

5.2План-график реализации проекта

Был сформирован план-график мероприятий реализации проекта.

Условно говоря, проект можно разделить на две принципиально разные фазы:

- фаза создания и запуска бизнеса;

- фаза реализации проекта.

Совместно с Заказчиком были определены основные календарные даты фазы создания и запуска бизнеса.

Таблица 5.16. Мероприятия реализации проекта

Источник: Расчеты MegaResearch

…

Рисунок 5.12. Календарный план реализации проекта

***

Источник: Расчеты MegaResearch

Таким образом, …

5.3Источники, формы и условия финансирования

…

6.Финансовый план

6.1Исходные данные и допущения

Допущения о ценах

Для целей проекта были проанализированы цены конкурентов производителей запчастей для автомобилей иностранного производства.

Для простоты расчётов цены были приведены к средним показателям по каждому виду продукции.

Допущения об инвестиционных издержках

Для определения суммы первоначальных затрат был проанализирован весь производственный процесс, в соответствии с которым подобрано оборудование и рассчитаны затраты на аренду помещения.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

 затраты на текущую деятельность;

 затраты на продвижение продукции;

 административные затраты;

 фонд оплаты труда сотрудников предприятия;

 обслуживание заемных средств и долговых обязательств;

 прочие затраты.

Потребность в первоначальных оборотных средствах рассчитана на основе текущих затрат за весь период деятельности, когда показатели чистой прибыли имеют отрицательное значение.

Допущения о налоговых отчислениях

Для целей проекта было решено использовать обычную систему налогообложения. Начисление налога на прибыль планируется производить по схеме (Доходы-Расходы)*20%. Также предприятие уплачивает социальные отчисления по заработной плате сотрудников в размере 30 % от суммы заработной платы. Выплаты по НДС, амортизация, налог на имущество в рамках проекта учитываются и представлены в расчетах.

Допущение о планах продаж

Планы производства основаны на планах реализации. Для расчета планов продаж использованы допущения о полной нагрузке производственной линии с максимальным значением в 100%. выход на плановое значение происходит постепенно, начиная с 80% загрузки школы.

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные цели.

Таблица 6.17. Исходные данные для планирования

Источник: Расчеты MegaResearch

Данные, из выше представленной таблицы были взяты за основу для расчетной части данного бизнес-плана.

6.2Номенклатура и цены

В данном разделе приведем планируемые цены в среднем на каждую категорию выпускаемой продукции. Данные цены были предоставлены Заказчиком для финансовой части проекта.

Таблица 6.18. Планируемые оптовые цены реализации продукции

Источник: Расчеты MegaResearch

Как уже говорилось выше, цены, планируемые Заказчиком в среднем на …% ниже среднерыночных цен на запчасти-аналоги для автомобилей иностранного производства.

6.3Инвестиционные издержки

Распределим и опишем все предстоящие основные инвестиционные вложения в проект по категориям.

…

Основная информация по предстоящим инвестиционным вложениям была предоставлена Заказчиком проекта. Результаты представлены ниже в Таблице.

Таблица 6.19. Формирование инвестиций проекта

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, с учетом необходимости уплаты таможенной пошлины, НДС при ввозе оборудования, инвестиции в проект составят … рублей. Далее, на основании Таблицы сформирована диаграмма распределения инвестиций по категориям, представленная ниже в Рисунке.

Рисунок 6.13. Распределение инвестиций по категориям

***

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, наибольшую часть всех необходимых инвестиций составят …

6.4Потребность в первоначальных оборотных средствах

В расчетной части проекта был определен объем первоначальных оборотных средств.

…

6.5Налоговые отчисления

По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. НДС – налог на добавленную стоимость - 18%.

…

Расчет показан в разделе «Производственный план» финансовой части проекта.

2. Налог на имущество - 2,2% .

…

3. Налог на прибыль предприятия - 20%.

…

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

4. Социальные налоги.

…

Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

6.6Операционные издержки (постоянные и переменные)

В расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных расходов в операционной деятельности предприятия.

Все текущие издержки были распределены на постоянные и переменные и далее по категориям:

- Административные;

- Общехозяйственные;

- Сбытовые;

- Себестоимость (переменные издержки).

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 6.20. Исходные данные для проекта

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, общая сумма операционных издержек …

Была рассмотрена структура операционных издержек, представленная ниже на Рисунке

Рисунок 6.14.Распределение операционных издержек

***

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, основными операционными расходами предприятия будут расходы на …

6.7Расчет себестоимости

В расчетной части проекта, вкладка «Производственный план» после определения доходной части была определена себестоимость сырья, помесячная детализация. Представим ниже расчет на один месяц при работе производства на полную мощность.

Таблица 6.21.Расчет себестоимости сырья производства на месяц

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, …

6.8Расчет выручки

В расчетной части проекта, раздел «Производственный план» был произведен расчет месячной выручки производства.

Рисунок 6.15. Расчет выручки в месяц при полной загрузке производственных мощностей.

Источник: расчеты Megaresearch

Основаниями для такого расчета послужили планируемые цены на готовые изделия, а также производственные мощности заявленного в проекте оборудования.

6.9План продаж

На основании расчета выручки в месяц произведены расчеты совокупного дохода предприятия от продаж запчастей на всем протяжении реализации проекта. Результаты представлены ниже в Таблице.

Таблица 6.22. Общие объемы продаж готовой продукции

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, предприятие, имея стабильный сбыт и определенную производственную мощность при текущих рыночных ценах, описанных в пункте 6.2., будет иметь общий годовой доход …

6.10 Прогноз прибылей и убытков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 6.23. Отчет о прибылях и убытках

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, …

6.11Прогноз движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 6.24. Отчет движения денежных средств

Источник: расчеты Megaresearch

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже на Рисунке

Рисунок 6.16. Изменение NPV по ходу реализации проекта

***

Источник: расчеты Megaresearch

Таким образом, NPV по итогам 2014 года составит: …

6.12Анализ эффективности проекта

6.12.1 Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

  (1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

  (3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

  (4)

Значения PI: Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

  (5)

дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

6.12.2Показатели эффективности проекта

Итак, на основе отчетов П и У и ДДС в расчетной части была сформирована таблица ключевых показателей проекта.

Таблица 6 .25. Ключевые показатели проекта

Источник: Расчеты Megaresearch

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

6.12.3Чистая приведенная стоимость (NPV)

Получившийся показатель NPV … руб., несомненно, говорит об успешности бизнес-проекта.

6.12.4Внутренняя норма доходности (IRR)

При проведении расчета внутренняя норма доходности IRR = …%, что говорит об очень высоком уровне доходности данного инвестиционного проекта.

6.12.5Индекс доходности инвестиций (PI)

…

6.12.6Срок окупаемости (PBP)

Срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет …

6.12.7Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

Дисконтированный срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет …

6.12.8Точка безубыточности проекта (BEP)

В расчетной части была определена точка безубыточности проекта. Определялась она по отношению к показателям отчета П и У за 2015 год, как первый год работы на полную мощность.

Рисунок 6.17. Определение точки безубыточности по выручке

***

Источник: Расчеты Megaresearch

Таким образом, предприятие начинает работать с прибылью при объеме выручки …

6.12.9Иные показатели

Рентабельность продаж по операционной деятельности получилась равной … %, что является высоким показателем для производства.

6.13Анализ рисков проекта

6.13.1Качественный анализ рисков

В своей деятельности предприятие сталкивается с высокой рыночной неопределенностью и разнообразными рисками, которые при определенных обстоятельствах могут отразиться на результатах его деятельности. Был произведен анализ рисков по трем основным для данной сферы бизнеса видам: производственные, финансовые и рыночные риски.

Таблица 6.26. Анализ рисков проекта

Источник: Расчеты Megaresearch

По мнению экспертов …

Ранжирование рисков

В расчетной части проекта было определено ранжирование рисков, в зависимости их влияние на ключевые показатели проекта. Результаты представлены ниже.

Таблица 6.27. Ранжирование рисков (с диаграммой)

***

Источник: Расчеты Megaresearch

Как уже отмечалось выше, в данном бизнес-плане наиболее опасными рисками будут:

…

6.13.2Количественный анализ рисков

При определении анализа чувствительности проекта были проанализированы три важнейших параметра проекта:

- уровень изменения выручки;

- уровень изменения стоимости сырья для производства;

- уровень изменения чистой прибыли.

Чувствительность NPV к изменениям этих параметров представлена ниже.

Таблица 6.28. Чувствительность NPV (с диаграммой)

***

Источник: Расчеты Megaresearch

Как можно понять из представленной после Таблицы диаграммы, наиболее чувствительно NPV реагирует на изменение …

Наименее чувствительно реагирует NPV на изменение …

7.Приложения